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DELMY BEATRIZ FERNADEZ

ESTATUTO DE AUDITORIA INTERNA

REPOSICION DE 1 HORA PARA NIAS **//Estatuto de Auditoría Interna //** **Introducción ** Mediante el presente Estatuto, se pone en conocimiento de toda la Organización la decisión del Consejo de Administración de la **sociedad Fertilizantes S.A de C.V** de implantar a nivel corporativo la Dirección de Auditoría Interna, en dependencia de la Comisión de Auditoría y Control. Dicha Dirección desarrollará sus actividades conforme a la misión, objetivos, organización y atribuciones, funciones, competencias y responsabilidades que se manifiestan a continuación El contenido del presente Estatuto se desarrolla y amplía en el Manual de Procedimientos de la Dirección de Auditoría Interna. **//MISIÓN //** Contribuir con la organización en el logro de sus objetivos, al brindar un enfoque sistemático, disciplinado objetivo e independiente para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno. **//ALCANCE DEL TRABAJO //** La Auditoría Interna tiene como alcance en su trabajo:
 * 1) Determinar si los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno, diseñados e implementados por la Alta Gerencia son adecuados y aseguran que:
 * Los riesgos se identifican, evalúan y gestionan.
 * La información financiera, administrativa y operativa, es íntegra, confiable y oportuna.
 * Los empleados cumplen con las políticas, normas, procedimientos, reglamentos y leyes aplicables.
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Arial Narrow','sans-serif';">Los recursos se adquieren en la mejor relación costo beneficio, se utilizan en forma eficiente y se protegen en forma adecuada.
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Arial Narrow','sans-serif';">Se cumplen los programas, planes y objetivos.
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Arial Narrow','sans-serif';">Se fomenta la mejora continua en los procesos de control de la organización.
 * <span style="color: #000000; font-family: 'Arial Narrow','sans-serif';">Se reconocen y tratan adecuadamente las cuestiones legales o regulatorias.
 * 1) <span style="color: #000000; font-family: 'Arial Narrow','sans-serif';">Asesorar y acompañar a la Alta Gerencia en el desarrollo de nuevos proyectos (productos, aplicativos, procesos, etc.) para satisfacer sus expectativas y coadyuvar en el mejoramiento continuo para el logro de los objetivos de la Compañía:


 * <span style="font-family: 'Arial Narrow','sans-serif';">Generando conceptos y/o consejos sobre los procesos de control que la Gerencia debe contemplar.
 * <span style="font-family: 'Arial Narrow','sans-serif';">Manteniendo objetividad y sin asumir responsabilidades de gestión, es decir, absteniéndose de asumir cualquier responsabilidad propia de la Gerencia.
 * <span style="font-family: 'Arial Narrow','sans-serif';">Basados en el potencial del trabajo, para mejorar la gestión de riesgos, añadir valor y mejorar las operaciones de la Compañía
 * <span style="font-family: 'Arial Narrow','sans-serif';">Este rol será desempeñado de acuerdo con los conocimientos, aptitudes y otras competencias del equipo de auditoria.

**//<span style="font-family: 'Arial Narrow','sans-serif';">Obligaciones con la Presidencia y el Comité de Auditoría: //**
 * <span style="font-family: 'Arial Narrow','sans-serif';">Desarrollar un plan anual de auditoría, utilizando una adecuada metodología basada en riesgos y someterlo a consideración de la presidencia y a revisión y aprobación del Comité de Auditoría.
 * <span style="font-family: 'Arial Narrow','sans-serif';">Emitir conceptos periódicos sobre la suficiencia y eficacia de los procesos de gestión de riesgo, control y gobierno.
 * <span style="font-family: 'Arial Narrow','sans-serif';">Informar los aspectos relevantes de las evaluaciones, incluyendo recomendaciones sobre las posibles mejoras a los procesos de control.
 * <span style="font-family: 'Arial Narrow','sans-serif';">Informar el estado y los resultados del plan de Auditoría y la suficiencia de los recursos del área.
 * <span style="font-family: 'Arial Narrow','sans-serif';">Evaluar el cumplimiento de las disposiciones legales
 * <span style="font-family: 'Arial Narrow','sans-serif';">Suministrar indicadores del desempeño de los principales objetivos de la función.
 * <span style="font-family: 'Arial Narrow','sans-serif';">Colaborar con la investigación de importantes actividades con sospecha o materialización de fraude dentro de la organización y notificar los resultados a la presidencia y al Comité de Auditoría.

**//<span style="font-family: 'Arial Narrow','sans-serif';">INDEPENDENCIA //** <span style="font-family: 'Arial Narrow','sans-serif';">Para proporcionarle independencia a la Auditoría, esta reportará administrativamente ante la Presidencia de Fertilizantes S.A de C.V y funcionalmente ante el Comité de Auditoría.

**//<span style="font-family: 'Arial Narrow','sans-serif';">OTRAS RESPONSABILIDADES //** <span style="font-family: 'Arial Narrow','sans-serif';">La Auditoría Interna tiene además las siguientes responsabilidades:
 * <span style="font-family: 'Arial Narrow','sans-serif';">Mantener personal profesional con suficientes conocimientos, aptitudes, experiencia y que en lo posible hayan obtenido certificaciones en la profesión.
 * <span style="font-family: 'Arial Narrow','sans-serif';">Establecer un programa de aseguramiento de la calidad de la función, por medio del cual se respalde la mejora continua de las actividades de Auditoría Interna.

**//<span style="font-family: 'Arial Narrow','sans-serif';">AUTORIDAD //** <span style="font-family: 'Arial Narrow','sans-serif';">El personal de Auditoría Interna está autorizado a:
 * <span style="font-family: 'Arial Narrow','sans-serif';">Tener acceso total y libre a los funcionarios, registros y bienes de la organización, preservando que se cumpla con políticas de confidencialidad.
 * <span style="font-family: 'Arial Narrow','sans-serif';">Establecer las frecuencias, temas y alcances de las evaluaciones y aplicar las técnicas necesarias para cumplir con los objetivos de auditoría.
 * <span style="font-family: 'Arial Narrow','sans-serif';">Obtener la asistencia necesaria de las áreas de la organización donde se realizan las auditorías.

<span style="font-family: 'Arial Narrow','sans-serif';">El personal de Auditoría Interna no está autorizado a:
 * <span style="font-family: 'Arial Narrow','sans-serif';">Realizar tareas operativas para la organización.
 * <span style="font-family: 'Arial Narrow','sans-serif';">Aprobar transacciones contables externas a la actividad de Auditoría Interna.
 * <span style="font-family: 'Arial Narrow','sans-serif';">Dirigir las actividades de empleados de la organización que no se desempeñen en el área de Auditoría Interna, a menos que dichos empleados hayan sido debidamente asignados a equipos de auditoría o que colaboren con los auditores internos.

**//<span style="font-family: 'Arial Narrow','sans-serif';">DEFINICION DE AUDITORIA, //** **//<span style="font-family: 'Arial Narrow','sans-serif';">CODIGO DE ETICA Y NORMAS DEL MARCO INTERNACIONAL PARA LA PRACTICA PROFESIONAL DE //** **//<span style="font-family: 'Arial Narrow','sans-serif';">LA AUDITORIA INTERNA //** <span style="font-family: 'Arial Narrow','sans-serif'; font-size: 14.6667px;"> La actividad de Auditoría Interna reconoce y acata la naturaleza obligatoria de la definición de Auditoría, el Código de Ética y las Normas emitidas por The Institute of Internal Auditors, así como las futuras actualizaciones que surjan