KarlaYaniraRojasMejia-Cuestionarios+NIA's

=SESION 1=


 * __KARLA YANIRA ROJAS MEJIA RM05067 __**

**__CODIGO DE ETICA. __**  Con el propósito de promover la divulgación del tema de la ética, como parte del potenciamiento de la profesión, en el sentido que el contador público, desarrolle su trabajo y desempeñe sus funciones apegado a estándares de conducta moral, con criterio libre e independiente, lealtad y diligencia profesional; así como, fomentar los principios de responsabilidad en el contador público, que debe mostrar ante la sociedad y ante quienes patrocinan sus servicios, el Consejo ha emitido el presente código de ética profesional, a efecto de tener una serie de reglas que permitan regir la actuación de los contadores públicos en El Salvador. Independencia de criterio - Al expresar cualquier juicio profesional, el Contador Público, acepta la obligación de sostener un criterio libre de conflicto de intereses e imparcial.
 * 1) **¿Cuál es el propósito del código de ética? **
 * 1) **¿En consiste la independencia de criterio? **


 * __SESION 2 __**

**__Cuestionario de Repaso de la NIA 200 __**
 * __KARLA YANIRA ROJAS MEJIA RM05067 __**

Dar lineamientos sobre el objetivo y los principios generales que rigen una auditoría de estados financieros. Es el concepto que se refiere a la acumulación de la evidencia de auditoría necesaria para que el auditor concluya que no hay representaciones erróneas sustanciales en los estados financieros tomados en forma integral. **__Norma Internacional de Auditoria 210 __** **__Acuerdo de los términos de los trabajos de auditoría __** El uso por parte de la administración de un marco de referencia de información financiera aceptable en la preparación de los estados financieros y el acuerdo de la administración y, cuando sea apropiado, los encargados del gobierno corporativo de la premisa2 sobre la que se conduce una auditoría. **Otros factores que afectan la aceptación de un trabajo de auditoría ** Si no están presentes las precondiciones para un trabajo de auditoría, el auditor deberá analizar el asunto con la administración. El auditor no deberá aceptar el trabajo de auditoría propuesto, a menos que se lo requiera la ley o regulación:
 * 1) **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">¿Cuál es el objetivo de esta norma de auditoría? **
 * 1) **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">¿Qué es la Certeza Razonable? **
 * <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Precondiciones de una auditoría: **
 * <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Si el auditor ha determinado que el marco de referencia de información financiera que se va a aplicar en la preparación de los estados financieros es inaceptable.
 * __<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">SESION 3 __**

**__<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">NIA 220 __** **__<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Control de calidad para Una auditoría de estados Financieros __** **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Socio del trabajo: ** <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Es el socio u otra persona de la firma que es responsable del trabajo de auditoría y su desempeño, y del dictamen del auditor que se emite en nombre de la firma, y quien, cuando se requiere, tiene la autoridad apropiada de un organismo profesional legal o de regulación. **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Revisión de control de calidad del trabajo: ** <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Es un proceso diseñado para proporcionar una evaluación objetiva, en o antes de la fecha del dictamen del auditor, de los juicios importantes hechos por el equipo del trabajo y de las conclusiones que alcanzó para formular el dictamen del auditor. **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Revisor de control de calidad del trabajo: ** <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Un socio, otra persona de la firma, persona externa con calificaciones adecuadas, o un equipo compuesto por estas personas, con experiencia y autoridad suficientes y apropiadas para evaluar de una manera objetiva los juicios importantes hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que alcanzó para formular el dictamen del auditor. **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Equipo del trabajo: ** <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Todos los socios y personal asistente que desempeñan el trabajo, y cualesquiera personas contratadas por la firma o una firma de la red que desempeñen procedimientos de auditoría en el trabajo. **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Firma: ** <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Un profesionista independiente, sociedad o corporación u otra entidad de contadores profesionales. **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Inspección: ** <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">En relación con trabajos de auditoría terminados, los procedimientos diseñados para brindar evidencia del cumplimiento de los equipos del trabajo con las políticas y procedimientos de control de calidad de la firma. **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Entidad que cotiza en bolsa: ** <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Una entidad cuyas acciones, valores o deuda se cotizan o están listadas en una bolsa de valores reconocida, o se negocian bajo las regulaciones de una bolsa de valores reconocida u otro organismo equivalente. **__<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">NIA 230 __** **__<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Documentación de la Auditoría __** **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Documentación de la auditoría: ** <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">El registro de los procedimientos de auditoría realizados, la evidencia relevante obtenida de la auditoría, y las conclusiones que el auditor alcanzó (a veces también se usan términos como: “papeles de trabajo”.  **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Archivo de auditoría: **  <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Una o más carpetas u otro medio de almacenamiento, en forma física o electrónica, que contiene los registros que comprenden la documentación de la auditoría para un trabajo específico.   **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Auditor con experiencia: **  <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Una persona (ya sea interna o externa a la firma) que tiene experiencia práctica en auditoría, y un entendimiento razonable de:
 * __<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">KARLA YANIRA ROJAS MEJIA RM05067 __**
 * <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Los procesos de la auditoría.
 * <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Las NIA y los requisitos legales y regulatorios que sean aplicables.
 * <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">El entorno del negocio en el que opera la entidad.
 * <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Los asuntos de auditoría e información financiera relevantes para la industria de la entidad.


 * __<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">SESION 4 __**


 * __<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">KARLA YANIRA ROJAS MEJIA RM05067 __**

**__<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">NIA 240 __** **__<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Responsabilidad del auditor en la auditoria de los estados financieros con respecto al fraude. __**

**<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">¿Que es el fraude? ** <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Aunque “fraude” es un concepto jurídico amplio, a los efectos de las NIA al auditor le concierne el fraude que da lugar a incorrecciones materiales en los estados financieros. **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">¿Cuáles son los 2 tipos de incorrecciones relevantes para el auditor? ** <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Para el auditor son relevantes dos tipos de incorrecciones intencionadas: las incorrecciones debidas a información financiera fraudulenta y las debidas a una apropiación indebida de activos. **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">¿Cual es la responsabilidad del gobierno de la entidad? ** <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Es la prevención y detección del fraude. **__<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Resumen NIA 250 __** **__<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Consideración de leyes y regulaciones en una auditoria de estados financieros. __**  **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">¿Cuales son los dos tipos de responsabilidades: ** **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">¿Cuáles son los 3 objetivos fundamentales considerables? ** <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Si el auditor detecta sospecha de incumplimiento de leyes y regulaciones deberá obtener: un entendimiento del porqué de acto y las circunstancias que llevaron a realizarlo, como también mayor información para evaluar el efecto del incumplimiento y su impacto en los estados financieros. <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">El auditor al enterarse del incumplimiento de leyes y regulaciones deberá avocarse a los directivos de la entidad, sin embargo puede darse la situación de que estén involucrados y conocedores de tal situación deberá comunicarlo al siguiente nivel de autoridad si es que existiese y si la observancia es que no se prevé la toma de decisión ante ello, deberá asesorarse legalmente. **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">¿Cuál es la opinión del auditor? **
 * <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">La primordial que recae sobre la administración con supervisión del gobierno corporativo que para nuestro país aplicaría el rango direccional o gerencial delegado para tal punto.
 * <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Y la segunda que es la responsabilidad del auditor, el cual conlleva a que la norma le brindara ayuda para detectar errores materiales en los estados financieros, lo que no significa que podrá encontrar todos los errores en relación a todas las leyes de un determinado país.
 * **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Obtener suficiente evidencia apropiada de auditoría en relación al cumplimiento de leyes y regulaciones con respecto a los estados financieros **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">, quiere decir que si se está analizando la ley de impuesto sobre la renta debe presentarse que la deducibilidad del costo cumple con el articulo 29 inciso 11 de la ley de renta o si por ejemplo cumple cada uno de los gastos operativos con el articulo 29 y que los mismos no sean en perjuicio del Art. 29-A de la misma ley, que refiere a los gastos no deducibles; y así en su contexto global para los datos plasmado en los estados financieros.
 * **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Desempeñar procedimientos de auditoría especificados para ayudar a identificar casos de incumplimiento con otras leyes y regulaciones, **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">los procedimientos pueden ser por ejemplo la comprobación del cálculo del impuesto a la transferencia de bienes muebles y prestación de servicios, mediante su cálculo aritmético y comprobación de que todos los documentos anexos a los libros de IVA sean verídicamente los que en suma se plasmen en la declaración, así como también para impuestos específicos, renta o alguotro en materia de legislación.
 * **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Responder de manera apropiada al incumplimiento o sospecha del mismo con leyes o regulaciones identificado durante la auditoria, **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">si en un determinado país está prohibida la tala indiscriminada de árboles ya sea porque una empresa desea construir un centro comercial y esta incumple con ello, esto acarrea una sanción y una valoración sobre la certeza de que si la entidad aun seguirá bajo la hipótesis de negocio en marcha, todo ello debe respaldarse con evidencia ya sea vía fotografías o la falta de solicitudes de permiso para la construcción.
 * <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Por lo que si el auditor concluye que el incumplimiento tiene un efecto importante en los estados financieros y no se ha reflejado adecuadamente deberá expresarse una opinión con salvedad o negativa sobre los estados financieros.
 * <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Si al auditor se le negó información para elaborar su auditoria deberá de dar su opinión con salvedad o abstenerse de opinar por la limitación obtenida en el alcance de la auditoria.
 * <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Así como también si el auditor sospecha incumplimiento los cuales conlleven a la afectación de terceros o estados financieros irrazonables, deberá analizar el hecho de reportar tal situación a las entidades reguladoras, y en mayor importancia en nuestro país entes financieros.


 * __<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">SESION 5 __**


 * __<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">KARLA YANIRA ROJAS MEJIA RM05067 __**

**__<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">NIA 260 __** **__<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Comunicación con los responsables del gobierno de la entidad __** **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">¿Cuál es el ámbito de aplicación de la norma? ** <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">El ámbito de aplicación de esta NIA es la auditoría de estados financieros, pero también puede aplicarse, adaptada en la medida en que las circunstancias lo requieran, a las auditorías de otra información financiera histórica, cuando los responsables del gobierno de la entidad sean los responsables de supervisar la preparación de dicha información financiera histórica. <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">¿Para que una comunicación sea efectiva tiene que tiene que cumplirse? <span style="font-family: 'arial','sans-serif'; font-size: 15px;">a) al auditor y a los responsables del gobierno de la entidad la comprensión de los asuntos relacionados con la auditoría en su contexto, y el desarrollo de una relación de trabajo constructiva. Esta relación debe desarrollarse manteniendo la independencia y objetividad del auditor;  <span style="font-family: 'arial','sans-serif'; font-size: 15px;">b) al auditor, la obtención de los responsables del gobierno de la entidad de la información necesaria para la realización de la auditoría. Por ejemplo, los responsables del gobierno de la entidad pueden facilitar al auditor el conocimiento de la entidad y su entorno, y la identificación de las fuentes adecuadas de evidencia de auditoría, así como proporcionarle informa­ción sobre transacciones o hechos específicos; y  <span style="font-family: 'arial','sans-serif'; font-size: 15px;">c) a los responsables del gobierno de la entidad el cumplimiento de su res­ponsabilidad de supervisar el proceso de información financiera, redu­ciendo así los riesgos de incorrección material en los estados financieros.    **__<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">NIA 300 __**    **__<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">Planificación de la auditoría de estados financieros __**  <span style="font-family: 'arial','sans-serif'; font-size: 15px;">¿En que favorece una planificación adecuada de los estados financieros? **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">¿Cuál es el objetivo del auditor? ** <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">El objetivo del auditor es planificar la auditoría con el fin de que sea realizada de manera eficaz. **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">¿Cuáles son los requerimientos para una eficaz planificación? ** **__<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">SESION 6 __**
 * <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">Ayuda al auditor a prestar una atención adecuada a las áreas importantes de la auditoría.
 * <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">Ayuda al auditor a identificar y resolver problemas potenciales oportu­namente.
 * <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">Ayuda al auditor a organizar y dirigir adecuadamente el encargo de audi­toría, de manera que éste se realice de forma eficaz y eficiente.
 * <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">Facilita la selección de miembros del equipo del encargo con niveles de capacidad y competencia adecuados para responder a los riesgos previs­tos, así como la asignación apropiada del trabajo a dichos miembros.
 * <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">Facilita la dirección y supervisión de los miembros del equipo del encargo y la revisión de su trabajo.
 * <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">Facilita, en su caso, la coordinación del trabajo realizado por auditores de componentes y expertos.
 * <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">Participación de miembros clave del equipo del encargo
 * <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">Actividades preliminares del encargo
 * <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">Actividades de planificación


 * __<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">KARLA YANIRA ROJAS MEJIA RM05067 __**

NIA 315
**__<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">Identificación y valoración de riesgos __** **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">¿Cuál es el objetivo del auditor sobre los riesgos? **  <span style="font-family: 'arial','sans-serif'; font-size: 15px;">El objetivo del auditor es identificar y valorar los riesgos de incorrección ma­terial, debida a fraude o error, tanto en los estados financieros como en las afirmaciones, mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno, incluido su control interno, con la finalidad de proporcionar una base para el diseño y la implementación de respuestas a los riesgos valorados de incorrección mate­rial. **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">¿Qué significa control interno? **  <span style="font-family: 'arial','sans-serif'; font-size: 15px;">Control interno: es el proceso diseñado, implementado y mantenido por los responsables del gobierno de la entidad, la dirección y otro personal, con la finalidad de proporcionar una seguridad razonable sobre la consecución de los objetivos de la entidad relativos a la fiabilidad de la información financiera, la eficacia y eficiencia de las operaciones, así como sobre el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias aplicables. **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">¿Qué es el riesgo de negocio? **  <span style="font-family: 'arial','sans-serif'; font-size: 15px;">Riesgo de negocio: riesgo derivado de condiciones, hechos, circunstan­cias, acciones u omisiones significativos que podrían afectar negativa­mente a la capacidad de la entidad para conseguir sus objetivos y ejecutar sus estrategias o derivado del establecimiento de objetivos y estrategias inadecuados. **__<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">NIA 320 __** **__<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Materialidad en la planeación y en el desempeño de la auditoria __** **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">¿Cuál es el objetivo del auditor conforme a esta norma? ** <span style="font-family: 'arial','sans-serif';">El objetivo del auditor es aplicar el concepto de importancia relativa de mane­ra adecuada en la planificación y ejecución de la auditoría.

<span style="font-family: 'arial','sans-serif';">la importancia relativa o materialidad para la ejecución del trabajo se refiere a la cifra o cifras determinadas por el auditor, por debajo del nivel de la importancia relativa establecida para los estados financieros en su conjunto, al objeto de reducir a un nivel adecuadamente bajo la probabili­dad de que la suma de las incorrecciones no corregidas y no detectadas supere la importancia relativa determinada para los estados financieros en su conjun­to. <span style="font-family: 'arial','sans-serif';">¿Cuáles son los factores especiales que se tienen en cuenta a lo largo de la auditoria con relación al riesgo y la importancia relativa?
 * <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">¿Que se entiende como importancia relativa o materialidad? **

(a) <span style="font-family: 'arial','sans-serif'; font-size: 15px;">identificar y valorar los riesgos de incorrección material; (b) <span style="font-family: 'arial','sans-serif'; font-size: 15px;">determinar la naturaleza, el momento de realización y la extensión de los procedimientos de auditoría9 posteriores; (c) <span style="font-family: 'arial','sans-serif'; font-size: 15px;">evaluar el efecto de las incorrecciones no corregidas, en su caso, sobre los estados financieros y en la formación de la opinión a expresar en el informe de auditoría. **__<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">SESION 7 __**

**__<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">KARLA YANIRA ROJAS MEJIA RM05067 __** **__<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">NIA 330 __** **__<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">Respuesta del auditor a los riesgos evaluados __** **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">¿Qué es un procedimiento sustantivo? **  <span style="font-family: 'arial','sans-serif'; font-size: 15px;">Procedimiento sustantivo: procedimiento de auditoría diseñado para de­tectar incorrecciones materiales en las afirmaciones. **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">¿Qué incluyen los procedimientos sustantivos? **  <span style="font-family: 'arial','sans-serif'; font-size: 15px;">Los procedimientos sustantivos comprenden: ü <span style="font-family: 'arial','sans-serif'; font-size: 15px;">pruebas de detalle (de tipos de transacciones, saldos contables e información a revelar); y   ü <span style="font-family: 'arial','sans-serif'; font-size: 15px;">procedimientos analíticos sustantivos. **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">¿Qué es una prueba de controles? **  <span style="font-family: 'arial','sans-serif'; font-size: 15px;">Prueba de controles: es un procedimiento de auditoría diseñado para evaluar la eficacia operativa de los controles en la prevención o en la detección y corrección de incorrecciones materiales en las afirmaciones. **__<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">NIA 450 __** **__<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">Evaluación de las representaciones erróneas de importancia relativa __** **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">¿Qué es una incorrección? **  <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">Incorrección: es la diferencia entre la cantidad, clasificación, presentación o información revelada respecto de una partida incluida en los estados fi­nancieros y la cantidad, clasificación, presentación o revelación de infor­mación requerida respecto de dicha partida de conformidad con el marco de información financiera aplicable. Las incorrecciones pueden deberse a errores o fraudes. **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">¿qué son las incorrecciones no corregidas? ** <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">Incorrecciones no corregidas: son las incorrecciones que el auditor ha acumulado durante la realización de la auditoría y que no han sido corregidas. **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">¿Cuándo determinará el auditor revisar la estrategia y el plan de auditoria? ** <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">El auditor determinará si es necesario revisar la estrategia global de auditoría y el plan de auditoría cuando: (a) <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">la naturaleza de las incorrecciones identificadas y las circunstancias en las que se produjeron indican que pueden existir otras incorrecciones que, sumadas a las incorrecciones acumuladas durante la realización de la au­ditoría, podrían ser materiales; o   (b) <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">la suma de las incorrecciones acumuladas durante la realización de la auditoría se aproxima a la cifra de importancia relativa determinada de conformidad con la NIA 320. **__<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">SESION 8 __**

**__<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">KARLA YANIRA ROJAS MEJIA RM05067 __** **__<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">NIA 500 __** **__<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">Evidencia de auditoria __** **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">¿Qué son los registros contables? **   <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">Registros contables: son registros de asientos contables iniciales y documen­tación de soporte, tales como cheques y registros de transferencias electró­nicas de fondos; facturas; contratos; libros principales y libros auxiliares asientos en el libro diario y otros ajustes de los estados financieros que no se reflejen en asientos en el libro diario; y registros tales como hojas de trabajo y hojas de cálculo utilizadas para la imputación de costes, cálculos, conciliaciones e información a revelar. **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">¿Qué es la evidencia de auditoria? **  <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">Evidencia de auditoría: información utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en las que basa su opinión. La evidencia de auditoría incluye tanto la información contenida en los registros contables de los que se obtienen los estados financieros, como otra información. **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">¿Quién es un experto de la dirección? ** <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">Experto de la dirección: persona u organización especializada en un campo distinto al de la contabilidad o auditoría, cuyo trabajo en ese ámbito se uti­liza por la entidad para facilitar la preparación de los estados financieros. **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">¿Qué es suficiencia de auditoria? ** <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">Suficiencia (de la evidencia de auditoría): medida cuantitativa de la evi­dencia de auditoría. La cantidad de evidencia de auditoría necesaria de­pende de la valoración del auditor del riesgo de incorrección material así como de la calidad de dicha evidencia de auditoría. **__<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">NIA 505 __** **__<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">Confirmaciones externas __** <span style="color: windowtext; font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">¿Qué son las confirmaciones externas? <span style="font-family: 'arial','sans-serif'; font-size: 15px;">Confirmación externa: evidencia de auditoría obtenida mediante una res­puesta directa escrita de un tercero (la parte confirmante) dirigida al audi­tor, en formato papel, en soporte electrónico u otro medio. <span style="font-family: 'arial','sans-serif'; font-size: 15px;">¿Qué es una solicitud de confirmaciones positivas? <span style="font-family: 'arial','sans-serif'; font-size: 15px;">Solicitud de confirmación positiva: solicitud a la parte confirmante para que responda directamente al auditor, indicando si está o no de acuerdo con la información incluida en la solicitud, o facilite la información soli­citada. <span style="font-family: 'arial','sans-serif'; font-size: 15px;">¿Qué es una solicitud de confirmaciones negativas? <span style="font-family: 'arial','sans-serif'; font-size: 15px;">Solicitud de confirmación negativa: solicitud a la parte confirmante para que responda directamente al auditor únicamente en caso de no estar de acuerdo con la información incluida en la solicitud. <span style="font-family: 'arial','sans-serif'; font-size: 15px;">¿Qué es una contestación en disconformidad? <span style="font-family: 'arial','sans-serif'; font-size: 15px;">Contestación en disconformidad: respuesta que pone de manifiesto una discrepancia entre la información sobre la que se solicitó confirmación a la parte confirmante, o aquella contenida en los registros de la entidad, y la información facilitada por la parte confirmante. **__<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">SESION 9 __**

**__<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">NIA 510 __** **__<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Compromisos iniciales de auditoria __**
 * __<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">KARLA YANIRA ROJAS MEJIA RM05067 __**

**<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">¿Qué es un encargo de auditoria inicial? **   (i) <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">los estados financieros correspondientes al período anterior no fue­ron auditados; o      (ii) <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">los estados financieros correspondientes al período anterior fueron auditados por el auditor predecesor. **__<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">NIA 520 __** **__<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Procedimientos analíticos __** (a) <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">la obtención de evidencia de auditoría relevante y fiable mediante la utili­zación de procedimientos analíticos sustantivos; y   (b) <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">el diseño y la aplicación, en una fecha cercana a la finalización de la au­ditoría, de procedimientos analíticos que le ayuden a alcanzar una con­clusión global sobre si los estados financieros son congruentes con su conocimiento de la entidad. **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">¿Qué son los procedimientos analíticos? ** <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">“procedimientos analíticos” significa eva­luaciones de información financiera realizadas mediante el análisis de las relaciones plausibles entre datos financieros y no financieros. Los proce­dimientos analíticos también incluyen, en la medida necesaria, la investigación de las variaciones o de las relaciones identificadas que sean incongruentes conotra información relevante o que difieran de los valores esperados en un importe significativo.
 * 1) <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">Encargo de auditoría inicial: un encargo de auditoría en el que:
 * 1) <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">Saldos de apertura: saldos contables al inicio del periodo. Los saldos de apertura se corresponden con los saldos al cierre del periodo anterior y reflejan los efectos tanto de las transacciones y hechos de periodos an­teriores, como de las políticas contables aplicadas en el periodo anterior. Los saldos de apertura también incluyen aquellas cuestiones que existían al inicio del periodo y que requieren revelación de información, como, por ejemplo las contingencias y los compromisos.
 * 2) <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">Auditor predecesor; auditor de otra firma de auditoría, que auditó los es­tados financieros de una entidad en el periodo anterior y que ha sido sus­tituido por el auditor actual.
 * <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">¿Cuáles son los objetivos de esta norma? **
 * __<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">SESION 10 __**

**__<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">NIA 530 __** **__<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">Muestreo de auditoria __** **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">¿Qué es el muestreo de auditoria? ** <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Muestreo de auditoría (muestreo): aplicación de los procedimientos de auditoría a un porcentaje inferior al 100% de los elementos de una po­blación relevante para la auditoría, de forma que todas las unidades de muestreo tengan posibilidad de ser seleccionadas con el fin de propor­cionar al auditor una base razonable a partir de la cual alcanzar conclu­siones sobre toda la población. **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">¿Qué es población? ** <span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">Población: conjunto completo de datos del que se selecciona una muestra y sobre el que el auditor desea alcanzar conclusiones. **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">¿Que es riesgo de muestreo? ** <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">Riesgo de muestreo: riesgo de que la conclusión del auditor basada en una muestra pueda diferir de la que obtendría aplicando el mismo pro­cedimiento de auditoría a toda la población. El riesgo de muestreo puede producir dos tipos de conclusiones erróneas: (i) <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">En el caso de una prueba de controles, concluir que los controles son más eficaces de lo que realmente son, o en el caso de una prueba de detalle, llegar a la conclusión de que no existen incorrecciones materiales cuando de hecho existen. El auditor se preocupará prin­cipalmente por este tipo de conclusión errónea debido a que afecta a la eficacia de la auditoría y es más probable que le lleve a expresar una opinión de auditoría inadecuada. (ii) <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">En el caso de una prueba de controles, concluir que los controles son menos eficaces de lo que realmente son o, en el caso de una prueba de detalle, llegar a la conclusión de que existen incorreccio­nes materiales cuando de hecho no existen. Este tipo de conclusión errónea afecta a la eficiencia de la auditoría puesto que, general­mente, implica la realización de trabajo adicional para determinar que las conclusiones iniciales eran incorrectas. **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">¿Qué es riesgo ajeno al muestreo? ** <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">Riesgo ajeno al muestreo: riesgo de que el auditor alcance una conclusión errónea por alguna razón no relacionada con el riesgo de muestreo. **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">¿Qué es una anomalía? ** <span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">Anomalía: una incorrección o una desviación que se puede demostrar que no es representativa de incorrecciones o de desviaciones en una población. **__<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">NIA 540 __** **__<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">Auditoria a las estimaciones cantables __** **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">¿Cuál es el objetivo del auditor sobre esta norma? **  <span style="font-family: 'arial','sans-serif'; font-size: 15px;">El objetivo del auditor es obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada de que: (a) <span style="font-family: 'arial','sans-serif'; font-size: 15px;">las estimaciones contables, incluidas las estimaciones contables del valor razonable, reconocidas o reveladas en los estados financieros, son razo­nables; y  (b) <span style="font-family: 'arial','sans-serif'; font-size: 15px;">la correspondiente información revelada en los estados financieros es ade­cuada en el contexto del marco de información financiera aplicable. **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">¿Qué es una estimación contable? **  <span style="font-family: 'arial','sans-serif'; font-size: 15px;">Estimación contable: una aproximación a un importe en ausencia de me­dios precisos de medida. Este término se emplea para la obtención de una cantidad medida a valor razonable cuando existe incertidumbre en la estimación, así como para otras cantidades que requieren una estima­ción. Cuando esta NIA trata únicamente de las estimaciones contables que conllevan medidas a valor razonable, se emplea el término “estimaciones contables a valor razonable”. **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">¿Qué es una estimación puntual? **  <span style="font-family: 'arial','sans-serif'; font-size: 15px;">Estimación puntual o rango del auditor: cantidad o rango de cantidades, respectivamente, derivadas de la evidencia de auditoría obtenida para utilizar en la evaluación de una estimación puntual realizada por la di­rección. **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">¿Qué se entiende por incertidumbre? **  <span style="font-family: 'arial','sans-serif'; font-size: 15px;">Incertidumbre en la estimación: la susceptibilidad de una estimación con­table y de la información revelada relacionada a una falta inherente de precisión en su medida. **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">¿Qué es un sesgo de dirección? **  <span style="font-family: 'arial','sans-serif'; font-size: 15px;">Sesgo de la dirección: falta de neutralidad de la dirección en la prepara­ción de la información. **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">¿Qué es una estimación puntual de la dirección? **  <span style="font-family: 'arial','sans-serif'; font-size: 15px;">Estimación puntual de la dirección: cantidad determinada por la dirección como estimación contable para su reconocimiento o revelación en los es­tados financieros. **<span style="font-family: 'Arial','sans-serif'; font-size: 15px;">¿Cuál es el desenlace de una estimación contable? **  <span style="font-family: 'arial','sans-serif'; font-size: 15px;">Desenlace de una estimación contable: importe resultante de la resolución final de las transacciones, hechos o condiciones en que se basa la estima­ción contable.
 * __<span style="font-family: 'Arial','sans-serif';">KARLA YANIRA ROJAS MEJIA RM05067 __**