CUESTIONARIOS+NIA´S+GUADALUPE+CAROLINA+ARCHILA


 * CODIGO DE ETICA DEL CONTADOR PROFECIONAL **

Con el propósito de promover la divulgación del tema de la ética, como parte del potenciamiento de la profesión, en el sentido que el contador público, desarrolle su trabajo y desempeñe sus funciones apegado a estándares de conducta moral, con criterio libre e independiente, lealtad y diligencia profesional; así como, fomentar los principios de responsabilidad en el contador público, que debe mostrar ante la sociedad y ante quienes patrocinan sus servicios, el Consejo ha emitido el presente código de ética profesional, a efecto de tener una serie de reglas que permitan regir la actuación de los contadores públicos en El Salvador. Independencia de criterio - Al expresar cualquier juicio profesional, el Contador Público, acepta la obligación de sostener un criterio libre de conflicto de intereses e imparcial.
 * 1) ¿Cuál es el propósito del código de ética?
 * 1)  ¿en consiste la independencia de criterio?


 * 1) ¿CUÁLES SON LAS SANCIONES QUE CONTIENE EL CODIGO DE ETICA?

El Contador Público que viole este Código se hará acreedor a las sanciones que le imponga el Consejo de Vigilancia de la Profesión de Contaduría Pública


 * 1) ¿Cuáles SON LAS CUALIDADES DEL PROFECIONAL DE CONTADURIA PUBLICA SEGÚN EL CODIGO DE ETICA?

1Secreto Profesional 2Capacidad Técnica 3Objetividad e Integridad 4Honestidad y Comportamiento Adecuado 5Competencia profesional
 * 1) ¿CUALES SON LOS PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DEL CODIGO DE ETICA?


 * Responsabilidad hacia la Sociedad
 * Responsabilidad hacia quien Patrocina los Servicios
 * Responsabilidad hacia la Profesión

= NIA 200 = = OBJETIVOS GLOBALES DE UN AUDITOR INDEPENDIENTE Y REALIZACION DE LA AUDITORIA DE CONFORMIDAD CON NIA’S(versión 2011) =

<span style="font-family: 'Calibri','sans-serif'; text-align: justify;">El objetivo de una auditoría es aumentar el grado de confianza de los usuarios en los estados financieros. Lográndolo mediante la expresión, por parte del auditor, de una opinión sobre si los estados financieros han sido preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con un marco de información financiera aplicable <span style="font-family: 'Calibri','sans-serif'; text-align: justify;">Se alcanza cuando el auditor ha ob­tenido evidencia de auditoría suficiente y adecuada para reducir el riesgo de auditoría (es decir, el riesgo de que el auditor exprese una opinión inadecuada cuando los estados financieros contengan incorrecciones materiales) a un nivel aceptablemente bajo. No obstante, una seguridad razonable no significa un grado absoluto de seguridad, debido a que existen limitaciones inherentes a la auditoría que hacen que la mayor parte de la evidencia de auditoría a partir de la cual el auditor alcanza conclusiones y en la que basa su opinión sea más convincente que concluyente <span style="font-family: 'Calibri','sans-serif'; text-align: justify;">Información utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en las que basa su opinión. La evidencia de auditoría incluye tanto la información contenida en los registros contables de los que se obtienen los estados financieros, como otra información <span style="font-family: 'Calibri','sans-serif'; text-align: justify;">Diferencia entre la cantidad, clasificación, presentación o información revelada respecto de una partida incluida en los estados fi­nancieros y la cantidad, clasificación, presentación o revelación de infor­mación requeridas respecto de dicha partida de conformidad con el marco de información financiera aplicable. Las incorrecciones pueden deberse a errores o fraudes. <span style="font-family: 'Calibri','sans-serif'; text-align: justify;">Actitud que implica una mentalidad inquisitiva, una especial atención a las circunstancias que puedan ser indicativas de posibles incorrecciones debidas a errores o fraudes, y una valoración crí­tica de la evidencia de auditoría.
 * 1) **<span style="font-family: 'Calibri','sans-serif';">¿Según NIA cuál es el objetivo de una auditoria de estados financieros? **
 * 1) **<span style="font-family: 'Calibri','sans-serif';">¿en una auditoria de estados financieros cuando el auditor obtiene seguridad razonable? **
 * 1) **<span style="font-family: 'Calibri','sans-serif';">¿Cómo se define evidencia de auditoría? **
 * 1) **<span style="font-family: 'Calibri','sans-serif';">¿Qué es una incorrección? **
 * 1) **<span style="font-family: 'Calibri','sans-serif';">¿Qué significa ****<span style="font-family: 'Calibri','sans-serif';">Escepticismo profesional ****<span style="font-family: 'Calibri','sans-serif';">? **
 * 1) **<span style="font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 16px;">Según lo establecido en la NIA 200 los principios fundamentales a cumplir por el auditor según el Código de la IFAC son: **

**<span style="font-family: 'Calibri','sans-serif';">- **<span style="font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 16px;">integridad; <span style="display: block; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 16px; text-align: left;">- objetividad; <span style="display: block; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 16px; text-align: left;">- competencia y diligencia profesionales; <span style="display: block; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 16px; text-align: left;">- confidencialidad; y <span style="display: block; font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 16px; text-align: left;">- comportamiento profesional

=** NIA 210 **= =** ACUERDO DE LOS TÉRMINOS DEL ENCARGO DE AUDITORÍA **=


 * 1) <span style="font-family: 'Calibri','sans-serif';">¿A que se refiere en la NIA sobre Condiciones previas a la auditoría?

<span style="font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 16px; text-align: justify;">Utilización por la dirección de un marco de información financiera aceptable para la preparación de los estados financie­ros y conformidad de la dirección y, cuando proceda, de los responsables del gobierno de la entidad, con la premisa2 sobre la que se realiza una auditoría.


 * 1) <span style="font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 16px;">¿Cuáles son las Condiciones previas a la auditoria que establece la norma?

<span style="font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 16px;">- determinará si el marco de información financiera que se utilizará para la preparación de los estados financieros es aceptable

<span style="font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 16px;">- obtendrá la confirmación de la dirección de que ésta reconoce y compren­de su responsabilidad en relación con:


 * <span style="font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 16px;"> la preparación de los estados financieros de conformidad con el marco de información financiera aplicable, así como, en su caso, su presentación fiel
 * <span style="font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 16px;"> control interno que la dirección considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de incorrección mate­rial, debida a fraude o error


 * 1) <span style="font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 16px;">¿Qué factores afectan a la aceptación de un encargo de auditoría?

<span style="font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 16px;">Si no se dan las condiciones previas a la auditoría, el auditor lo discutirá con la dirección. Salvo que esté obligado a ello por las disposiciones legales o reglamentarias, el auditor no aceptará el encargo de auditoría propuesto:

<span style="font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 16px;">si determina que no es aceptable el marco de información financiera que se utilizará para la preparación de los estados financieros, salvo en los casos previstos en el apartado 19 de la norma


 * 1) <span style="font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 16px;">¿Qué establece la norma con respecto al trabajo recurrente?

<span style="font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 16px;">En las auditorías recurrentes, el auditor valorará si las circunstancias requieren la revisión de los términos del encargo de auditoría y si es necesario recordar a la entidad los términos existentes del encargo de auditoría

= NIA 220 = = CONTROL DE CALIDAD DE LA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS =

<span style="font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 16px; text-align: justify;">El socio u otra persona de la firma de auditoría que es responsable del encargo y de su realización, así como del informe que se emite en nombre de la firma de auditoría, y que, cuando se requiera, tiene la autorización apropiada otorgada por un organismo profesional, regula­dor o legal. <span style="font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 16px; text-align: justify;">Proceso diseñado para evaluar de forma objetiva, en la fecha del informe o con anterioridad a ella, los juicios significativos realizados por el equipo del encargo y las conclusiones alcanzadas a efectos de la formulación del informe. <span style="font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 16px; text-align: justify;">-Responsabilidades de liderazgo en la calidad de las auditorías <span style="font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 16px; text-align: justify;">-Requerimientos de ética aplicables <span style="font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 16px; text-align: justify;">-Asignación de equipos a los encargos
 * 1) ** DEFINICION DE SOCIO DE ENCARGO **
 * 1) ** DEFINICION DE REVISION DE CONTROL DE CALIDAD DEL ENCARGO **
 * 1) ** ¿QUE REQUERIMIENTOS REQUIERE EL ENCARGO? **

=** NIA 230 **= =** DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA **=


 * 1) ** ¿Qué ES LO QUE PROPORCIONA AL DOCUMENTACION DE AUDITORÍA? **

(a) <span style="font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 16px;">evidencia de las bases del auditor para llegar a una conclusión sobre el cumplimiento de los objetivos globales del auditor; y   (b) <span style="font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 16px;">evidencia de que la auditoría se planificó y ejecutó de conformidad con las NIA y los requerimientos legales o reglamentarios aplicables.
 * 1) ** DEFINICION DE DOCUMENTACION DE AUDITORIA **

<span style="font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 16px; text-align: justify;">Registro de los procedimientos de auditoría aplicados, de la evidencia pertinente de auditoría obtenida y de las conclusiones alcanzadas por el auditor <span style="font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 16px;">Una o más carpetas u otros medios de almacena­miento de datos, físicos o electrónicos, <span style="font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 16px;">que contienen los registros que conforman la documentación de auditoría correspondiente a un encargo específico.
 * 1) ** DEFINICION DE ARCHIVO DE AUDITORIA ** :

=** NIA 330 **= =** PROCEDIMIENTOS DEL AUDITOR EN RESPUESTA A LOS RIESGOS EVALUADOS. **=

1. ¿Procedimientos de auditoría que responden a los riesgos de representación errónea de importancia relativa al nivel de aseveración el auditor deberá? Diseñar y desempeñar procedimientos adicionales de auditoría cuya naturaleza, oportunidad y extensión respondan a los riesgos evaluados de representación errónea de importancia relativa al nivel de aseveración.

2. ¿Que debe determinar el auditor para reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptablemente bajo?: El auditor deberá determinar respuestas globales a los riesgos evaluados al nivel de estado financiero, y deberá diseñar y desempeñar procedimientos adicionales de auditoría para responder a los riesgos evaluados al nivel de aseveración.

3. ¿El entendimiento del control interno ayuda al auditor a?: Un entorno de control efectivo puede permitir al auditor tener más confianza en el control interno y en la confiabilidad de la evidencia de auditoría generada dentro de la entidad.

4. ¿Que incluyen las respuestas globales para atender a los riesgos de representación errónea de importancia relativa?:

Estas respuestas pueden incluir enfatizar al equipo de auditoría la necesidad de mantener el escepticismo profesional para compilar y evaluar la evidencia de auditoría, asignar personal más experimentado, a quienes tengan habilidades especiales o usar expertos, dar mayor supervisión, o incorporar elementos adicionales de impredecibilidad en la selección de los procedimientos adicionales de auditoría que se van a realizar.

5. ¿Cual es el propósito al diseñar procedimientos de auditoría? El propósito es proporcionar un vínculo claro entre la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos adicionales de auditoría del auditor y la evaluación del riesgo.

6. ¿Al diseñar procedimientos adicionales de auditoría, el auditor considera asuntos como los siguientes? La importancia del riesgo, las características de la clase de transacciones, saldo de la cuenta o revelación implicadas, la naturaleza de los controles específicos, si el auditor espera obtener evidencia de auditoría para determinar si los controles de la entidad son efectivos para prevenir, o detectar y corregir, representaciones erróneas de importancia relativa, la naturaleza de los procedimientos de auditoría es de la mayor importancia para responder a los riesgos evaluados.

=** NIA 450 **= =** EVALUACION DE LAS REPRESENTACIONES ERRONEAS IDENTIFICADAS DURANTE LA AUDITORIA. **=

1. ¿Importancia en la comunicación a los responsables del gobierno corporativo

El auditor deberá comunicar a los responsables del gobierno corporativo las representaciones erróneas no corregidas y el efecto que puedan tener, ya sea individualmente o bien en lo agregado, sobre su opinión en el dictamen, a menos de que lo prohíba la ley o regulación

2. ¿Las representación escrita el auditor la solicita cuando?

El auditor solicita una representación escrita de la administración y, cuando sea apropiado, de los responsables del gobierno corporativo, sobre si creen que los efectos de las representaciones erróneas no corregidas no son de importancia relativa, ya sea individualmente o bien en lo agregado, para los estados financieros considerados como un todo.

3. ¿Que es representación errónea?

Es una diferencia entre el monto, clasificación, presentación o revelación de un rubro/partida revelado en los estados financieros; y el monto, clasificación, presentación o revelación que se requiere para que el rubro/partida esté de acuerdo con el marco regulatorio de la información financiera aplicable.

4. ¿El auditor deberá incluir en la documentación de la auditoría? El monto con el cual las representaciones erróneas se considerarían como claramente triviales

5. ¿Las representaciones erróneas pueden ser el resultado de? Una falta de exactitud en la compilación y/o procesamiento de datos con los cuales se preparan los estados financieros;


 * Una omisión del registro de un monto con implicación contable y su revelación;
 * Una estimación contable incorrecta originada por una omisión y/o de, clara- mente,
 * Una interpretación equivocada de hechos/desinformación; y
 * Juicios de la administración relativos a estimaciones contables que el auditor considera razonables y/o la selección y aplicación de políticas de contabilidad que el auditor haya considerado inapropiadas.

=** NIA 505 **= =** CONFIRMACIONES EXTERNAS **=

1¿Que es una confirmación externa?

Es la evidencia de auditoría que se obtiene como una respuesta directa escrita de un tercero

2.¿Que es una solicitud de confirmación positiva? Es una solicitud de que la parte confirmante responda directamente al auditor indicando si la parte confirmante está de acuerdo o en desacuerdo con la información de la solicitud, o proporcionando la información solicitada.

3.¿Que es una solicitud de confirmación negativa? Es una solicitud de que la parte confirmante responda directamente al auditor solo si la parte confirmante está en desacuerdo con la información que se da en la solicitud.

4.¿Si la administración se niega a permitir que el auditor envíe una solicitud de confirmación, el auditor deberá? Investigar sobre las razones de la administración para la negativa, y buscar evidencia de auditoría para su validez y de si son razonables..

5.¿Para el caso de no respuestas el auditor deberá En el caso de cada "no respuesta", el auditor deberá desempeñar procedimientos de auditoría alternativos para obtener evidencia de auditoría relevante y confiable. = NIA 530 = = MUESTRO EN AUDITORIA =

1. ¿Cual es el objetivo del auditor, cuando usa muestreo de auditoría? es proporcionar una base razonable para que el auditor extraiga conclusiones sobre la población de la que se selecciona la muestra.

2.¿Qué es muestreo de Auditoria?

La aplicación de procedimientos de auditoría a menos de 100% de partidas dentro de una población de relevancia de auditoría, de tal modo que todas las unidades del muestreo tengan una oportunidad de selección para dar al auditor una base razonable de la cual extraer conclusiones sobre la población entera.

3.¿Qué es el riesgo de muestreo? El riesgo de que la conclusión del auditor que se basa en una muestra pueda ser diferente de la conclusión si la población entera se sujetara al mismo procedimiento de auditoría.

4.¿En una Auditoria al analizar las desviaciones y errores identificados, el auditor puede observar que muchas tienen un rasgo? tipo de transacción, localidad, línea de producto o periodo de tiempo.

5.¿Los métodos de selección de muestras pueden ser? <span style="font-family: 'Calibri','sans-serif'; font-size: 14.6667px;">Selección aleatoria, selección sistemática, muestreo por unidad monetaria