Fernandez+Cea+Delmy+Beatriz+Cuestionarios+NIAS

Delmy Beatriz Fernández Cea SESION 1 **__CODIGO DE ETICA __**

1- ¿Mencione los Principios Fundamentales establecidos en el Código de Ética Profesional del Contador? Estos se dividen en tres responsabilidades las cuales son: Responsabilidad hacia la sociedad; responsabilidad hacia quien patrocina los servicios, responsabilidad hacia la profesión.

2. ¿ A qué se refiere el código con Capacidad Técnica del contador público? A que el Contador Público no deberá utilizar sus conocimientos profesionales en tareas que no cumplan con la moral; el Contador Público deberá analizar cuidadosamente las verdaderas necesidades que puedan tenerse de sus servicios, para proponer aquellos que más convengan dentro de las circunstancias.

3. ¿Qué debe de atender el contador público cuando su firma aparezca plasmada en un informe o documento? a) Indicar que debe leerse en relación a otra información que sí cumple con los términos de este apartado, o. b) Señalar claramente que no se ha dado cumplimiento a este apartado y la forma en que ello limita su opinión profesional.

4. ¿Mencione algunas responsabilidades del contador público ? a) Cuando por la naturaleza del trabajo, el Contador Público deba recurrir a la asistencia de un especialista asumirá la responsabilidad respecto a la capacidad y competencia de dicho profesional, y deberá informar claramente a su cliente las peculiaridades de esta situación. b) El Contador Público no deberá aceptar responsabilidad en las que se requiera su independencia de criterio,

5- ¿Mencione algunos sucesos en los cuales el auditor pierda su independencia de criterio a) No haya percibido los honorarios contratados por servicios de auditoría externa del año anterior, en la forma e importes convenidos por escrito, al inicio de la siguiente auditoría. Para estos efectos la renegociación de honorarios no se considera como el pago de los mismo b) Reciba de un cliente o sus partes relacionadas, a los que le proporcione servicios de auditoría 'externa, inversiones de capital en su despacho, financiamientos u otros intereses económicos.

<span style="color: #008000; display: block; font-family: 'Arial Black',Gadget,sans-serif; font-size: 170%; text-align: center;">SESION 2 **__<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive; font-size: 110%;">NIA 200 __** **__<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">OBJETIVOS GLOBALES DEL AUDITOR INDEPENDIENTE Y REALIZACIÓN DE LA AUDITORÍA DE CONFORMIDAD CON LAS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA __**

__<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">1- ¿Cuáles son los objetivos globales de un auditor al realizar un trabajo de auditoria? __ <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">La obtención de una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto están libres de incorrección material, debido a fraude o error, que permita al auditor expresar una opinión sobre si los estados financieros están preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con un marco de información financiera aplicable. La emisión de un informe sobre los estados financieros, y el cumplimiento de los requerimientos de comunicación contenidos en las NIA, a la luz de los hallazgos del auditor.

__<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">2- ¿Para cumplir con los objetivos al realizar una auditoría que requerimientos debe cumplir un auditor? __ <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">a) Ética profesional <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">b) Escepticismo profesional <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">c) Juicio profesional <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">d) Evidencia de auditoria <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">e) Uso de las NIAS.

__<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">3- ¿Cómo debe de ser la evidencia que obtengamos en una auditoria según la NIA 200? __ <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">Se debe de Obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada para reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptablemente bajo.

__<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">4- ¿Cuál es la base de preparación de los estados financieros conforme a lo establecido en la NIA 200? __ <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">El adoptado por la dirección y, cuando proceda, por los responsables del gobierno de la entidad, para preparar los estados financieros, y que resulta aceptable considerando la naturaleza de la entidad y el objetivo de los estados financieros, o que se requiere por las disposiciones legales o reglamentarias

**__<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive; font-size: 120%;">NIA 210 __** **__<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">ACUERDO DE LOS TERMINOS DEL ENCARGADO DE AUDITORIA. __**

__<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">¿Cuál es el objetivo de todo auditor según NIA 210? __ <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: left;">Es aceptar o continuar un encargo de la auditoria siempre y cuando se haya acordado. La premisa sobra la cual se realizara la auditoria. Este acuerdo debe de llevarse acabo con la dirección y casos con el gobierno de la entidad.

__<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">¿Cuáles son las premisas para seguir o aceptar un trabajo de auditoria? __ <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: left;">Primero que la entidad tenga un marco de información financiera aceptable y que exista una confirmación de que existe una comprensión común entre auditor y dirección.

<span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: left;">¿__Mencione algunas de las condiciones previas que debe evaluar el auditor al acordar los términos de auditoria?__ <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: left;">A) Marco de información financiera que se utilizara para preparar los estados financieros. <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: left;">B) La confirmación de la dirección sobre sus responsabilidades. <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: left;">C) Tener acceso a toda la información y acceso al personal para llevar a cabo el trabajo de auditoria.

__<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">¿Qué factores afectan la aceptación de un trabajo de Auditoria? __ <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: left;">A) Tener limitaciones en su alcance, que pueden ocasionar la negación de opinión. <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: left;">B) Determinar un marco de información financiera no aceptable.

__<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">¿Qué debe incluir la carta de aceptación (encargo)? __ <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: left;">A) objetivo y alcance de la auditoria. <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: left;">B) las responsabilidades del auditor. <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: left;">C) c) las responsabilidades de la dirección. <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: left;">D) d) identificación del marco de información.

__<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">¿Qué debe de valorar un auditor en una auditoria recurrente? __ <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: left;">Las circunstancias requieren la revisión y si es necesario debe recordar a la entidad los términos existentes del encargo de Auditoria. <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: left;">¿en el caso de un cambio en los términos de auditoria en que forma debe de proceder el Auditor? <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: left;">a) Renunciar al cargo o <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: left;">b) determinara si existe alguna obligación, contractual o de otro tipo, de informar de las circunstancias a otras partes, tales como los responsables del gobierno de la entidad, los propietarios o las autoridades reguladoras.

__<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">¿los factores relevantes para que el auditor determine si el marco de información es aceptable este debe de incluir? __ <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: left;">a) La naturaleza de la entidad <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: left;">b) El objetivo de los Estados financieros. <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: left;">c) La naturaleza de los estados financieros

__<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">¿Qué aspectos deben de reflejarse en una carta de Encargo (Aceptación)?. __ <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: left;">a) La definición del alcance de la auditoria. <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: left;">b) La forma de cualquier otra comunicación de resultados del encargo de auditoria. <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: left;">c) La limitaciones de auditoria que pueden generan riesgos que puedan no detectarse algunas incorrecciones materiales. <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: left;">d) Planes relativos a la planificación y ejecución de la auditoria. <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: left;">e) Acuerdos tomados entre la dirección y auditoria. <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: left;">f) La base sobre la cual se calculan lo honorarios <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: left;">g) Acuse de recibido de la carta de encargo

<span style="color: #008000; display: block; font-family: 'Arial Black',Gadget,sans-serif; font-size: 170%; text-align: center;">SESION 3

**__<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">NIA 22O __**

**__<span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: left;">CONTROL DE CALIDAD PARA AUDITORIAS DE ESTADOS FINANCIEROS. __**

<span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">1__- ¿De acuerdo con la NICC 1, la firma de auditoría tiene la obligación de establecer y mantener un sistema de control de calidad que le proporcione una seguridad razonable de qué?__ <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">a) La firma y su personal cumplen con las normas profesionales y con los requisitos legales y de regulación aplicables; y <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">b) Los dictámenes emitidos por la firma o los socios del trabajo son apropiados en las circunstancias.

__<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">2- ¿El objetivo del auditor es implementar procedimientos de control de calidad a nivel del trabajo que proporcionen al auditor seguridad razonable de que __ <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">a) La auditoría cumple con las normas profesionales y los requisitos legales y de regulación aplicables; y <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">b) El dictamen del auditor emitido es apropiado en las circunstancias.

__<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">3- ¿defina según la NIA 220 quién es el socio encargado de la auditoria? __ <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">El socio u otra persona de la firma de auditoría que es responsable del encargo y de su realización, así como del informe que se emite en nombre de la firma de auditoría, y que, cuando se requiera, tiene la autorización apropiada otorgada por un organismo profesional, regula­dor o legal

__<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">4- ¿A qué se refiere la Norma con una revisión de control de calidad del encargo? __ <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">Es un proceso diseñado para evaluar de forma objetiva, en la fecha del informe o con anterioridad a ella, los juicios significativos realizados por el equipo del encargo y las conclu­siones alcanzadas a efectos de la formulación del informe

__<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">5- ¿De quién es la responsabilidad del liderazgo en la calidad de las auditorias? __ <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">Del Socio encargado de la auditoria.

**__<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">NIA 230 __** **__<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">DOCUMENTACION DE AUDITORIA __**

__<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">1- ¿Cuál es el objetivo del auditor al preparar documentación de auditoria? __ <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">El objetivo es preparar documentación que proporcione un registro suficiente y adecuado de las bases para el informe de la auditoria además de ofrecer Evidencia de que la auditoría se planificó y ejecutó de conformidad con las NIA y los requerimientos legales y reglamentarios aplicables.

__<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">2- ¿Qué es la documentación en auditoria según la definición proporcionada en la NIA 230? __ <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">Registro de los procedimientos de auditoría aplicados, de la evidencia pertinente de auditoría obtenida y de las con­clusiones alcanzadas por el auditor (a veces se utiliza como sinónimo el término “papeles de trabajo”).

__<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">3- ¿Cuáles son los requerimientos exigidos al elaborar documentación de auditoria? __ <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">Que la información será preparada: <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">• De forma oportuna <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">• Que sean documentados los procedimientos <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">• Una Compilación del archivo final de auditoria

__<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">4-¿Qué es compilar el archivo final de auditoria? __ <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">El auditor reunirá la documentación de auditoría en el archivo de auditoría y completará el proceso administrativo de compilación del archivo final de auditoría oportunamente después de la fecha del informe de auditoría, (Archivo administrativo, Archivo Permanente, Archivo Corriente).

__<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">5 ¿Qué tiempo nos da la norma para compilar la documentación? __ <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">Compilación no debe exceder de 60 días después del informe

<span style="color: #008000; display: block; font-family: 'Arial Black',Gadget,sans-serif; font-size: 170%; text-align: center;">SESION 4 <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; font-size: 130%; text-align: center;">NIA 240 **__<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR EN LA AUDITORÍA DE ESTADOSFINANCIEROS CON RESPECTO AL FRAUDE __**

__<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">1- ¿Cuál es el factor que distingue al fraude del error según la NIA 240? __ <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: left;">El factor que distingue el fraude del error es que la acción subyacente que da lugar a la incorrección de los estados financieros sea o no intencionada

__<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">2- ¿Quiénes son los principales responsables de la prevención y detección del fraude? __ <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: left;">El gobierno de la entidad.

__<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">3- ¿Qué es fraude? __ <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: left;">Es un acto intencionado realizado por una o más personas de la di­rección, los responsables del gobierno de la entidad, los empleados o ter­ceros, que conlleve la utilización del engaño con el fin de conseguir una ventaja injusta o ilegal.

__<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">4- ¿Cuáles son los objetivos del auditor con respecto al fraude? __ <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: left;">a) Identificar y valorar los riesgos de incorrección material, debidos al Fraude <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: left;">b) Obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada con respecto a los riesgos valorado <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: left;">c) Responder adecuadamente al fraude o a los indicios de fraude identificados

__<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">5- ¿Qué papel juega el escepticismo profesional del auditor frente al fraude? __ <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: left;">Mantener el escepticismo profesional requiere cuestionarse continuamente si la información y la evidencia de auditoría obtenidas indican que puede existir una incorrección material debida a fraude. Esto incluye tener en cuenta la fiabilidad de la información que va a utilizarse como evidencia de auditoría y los controles ejercidos sobre su preparación y mantenimiento, cuando sean relevantes

**__<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive; font-size: 120%;">NIA 250 __** **__<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive; font-size: 110%;">Consideración de las disposiciones legales y Reglamentarias en la auditoría de estados financieros __** __<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">1- ¿Qué es un incumplimiento __ <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">Son acciones u omisiones de la entidad, intencionadas o no, que son contrarias a las disposiciones legales y reglamentarias vigentes. Compren­den tanto las transacciones realizadas por la entidad, o en su nombre, como las realizadas por cuenta de la entidad* por los responsables de su gobierno, la dirección o los empleados.

__<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">2- ¿Qué Procedimientos de auditoría debe de utilizar el auditor cuando se identifica o existen indicios de un posible incumplimiento __ <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">Conocimiento de la naturaleza del hecho y de las circunstancias en las que se ha producido; información adicional para evaluar el posible efecto sobre los estados fi­nancieros

__<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">3- ¿Qué objetivos tiene el auditor frente a la NIA 250? __ <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">Evidencia de incumplimientos <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">Considerar incumplimientos <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">Repuestas a incumplientos

__<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">4- ¿Cómo debe de dar respuesta a los incumplimientos el auditor? __ Responder adecuadamente al incumplimiento o la existencia de indicios de un incumplimiento de otras disposiciones legales y reglamentarias identificados durante la realización de la auditoría

<span style="color: #008000; display: block; font-family: 'Arial Black',Gadget,sans-serif; font-size: 170%; text-align: center;">SESION 5 <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; font-size: 130%; text-align: center;">NIA 260 **__<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">COMUNICACION CON LOS ENCARGADOS DE AUDITORIA __** <span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">Los encargados del gobierno corporativo de la entidad
 * <span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">__1- El auditor deberá comunicar los asuntos de auditoría__ ? **

<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">Aquellos asuntos que han llegado a la atención del auditor como resultado del desempeño de la auditoria
 * __<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">2- ¿Los asuntos de auditoría e interés incluyen? __**

<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">Las personas relevantes que estén a cargo del gobierno corporativo y con quienes se comunicaran los asuntos de la auditoria
 * __<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">3- ¿Qué deberá determinar el auditor? __**

<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">Los asuntos sobre el avance de la auditoria de interés al gobierno corporativo para que estos tomen la acción apropiada
 * __<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">4 ¿Qué deberá comunicar de forma oportuna el auditor? __**

<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">De forma oral o escrita <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; font-size: 130%; text-align: center;">NIA 300 **__<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">PLANEACION DE UNA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS __** <span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">Restablecer la estrategia general de auditoría y desarrollar un plan de trabajo
 * __<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">5- ¿De qué forma puede ser la comunicación entre el auditor y el gobierno corporativo? __**
 * __<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">1-¿Que implica planear una auditoría? __**

<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">**__2-¿Quiénes son los encargados de involucrarse en la planeación una auditoria__**? <span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">El socio del trabajo y otros miembros claves

<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">La estrategia de auditoría, el plan de auditoría y cualquier cambio importante durante el trabajo de la auditoria
 * __<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">3-¿Qué deberá incluir el auditor en la documentación? __**

<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">Realizar los procedimientos, respecto a la aceptación del cliente y del trabajo de auditoría específico y comunicarse con el auditor precursor, cuando haya habido un cambio de auditores, en cumplimiento con los requisitos éticos relevantes
 * __<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">4-¿Qué actividades deberá emprender antes de comenzar una auditoria? __**

<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">La naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría planeados para la evaluación del riesgo, la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría adicionales planeados a nivel aseveración y otros procedimientos de auditoría planeados que se requieran realizar
 * __<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">5-¿El auditor deberá desarrollar un plan de auditoría que deberá incluir una descripción de? __**

<span style="color: #008000; display: block; font-family: 'Arial Black',Gadget,sans-serif; font-size: 27.2px; text-align: center;">SESION 6 <span style="color: #000000; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; font-size: 20px;">NIA315 **__<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive; font-size: 120%;">IDENTIFICACION Y VALORACION DE RIESGOS __** <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">1- ¿Mencione que objetivos posee el auditor? <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">Identificar y valorar los riesgos de incorrección material, debida a fraude o error, tanto en estados financieros como en las afirmaciones.

<span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">2- ¿A efectos de las NIA, los siguientes términos tiene los significados que figuran a continuación? <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">a) Afirmaciones: manifestaciones de la dirección. <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">b) Riesgo de negocio: riesgo derivado condiciones, hechos, circunstancias, acciones u omisiones. <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">c) Control interno: el proceso diseñado, implantado y mantenido por los responsables del gobierno de la entidad, la dirección y otro personal. <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">d) Procedimiento de valoración del riesgo: procedimiento de auditoria aplicados para obtener conocimientos sobre la entidad y su entorno. <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">e) Riesgo significativo: riesgo identificado y valorado de incorrección material que, a juicio del auditor, requiere una consideración especial en la auditoria.

<span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">3) mencione los procedimientos de valoración del riesgo: <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">a) indagación ante la dirección y ante otras personas de la entidad. <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">b) procedimientos analíticos (Ref. apartados A7-A10) <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">c) observación e inspección (Ref. apartados A11) <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">el conocimiento requerido de la entidad y su entorno, incluido <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">4) cuales son algunos de los conocimientos requeridos de la entidad y su entorno que obtiene el auditor? <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">a) factores relevantes sectoriales y normativos. <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">b) la naturaleza en la entidad. <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">c) la selección y aplicación de políticas contables por la entidad. <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">d) los objetivos y estrategias de la entidad <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">e) la medida y revisión de la evolución financiera de la entidad

<span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">5) ¿Cuáles son las evaluaciones que el auditor obtiene atraves del conocimiento del entorno de control? <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">a) la dirección, bajo la supervisión de los responsables del gobierno de la entidad. <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">b) los puntos fuertes de los elementos del entorno de control proporcionan colectivamente una base adecuada para los demás componentes del control interno.

<span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">6) (el proceso de valoración de riesgo por la entidad) el auditor obtendrá conocimientos de si la entidad tiene un proceso para: <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">a) la identificación de los riesgos de negocio relevantes para los objetivos de la información financiera. <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">b) la estimación de la significatividad de los riesgos. <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">c) la valoración de su probabilidad de ocurrencia <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">d) la toma de decisiones con respecto a las actuaciones para responder a dichos riesgos.

<span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">**__7) el auditor obtendrá conocimientos del sistema de información, incluidos los procesos de negocio relacionados, relevante para la información financiera, incluidas las siguientes áreas__**: <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">a) los tipos de transacciones en las operaciones de la entidad que son significativos para los estudios financieros. <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">b) los procedimientos, relativos tanto a las tecnologías de la información como a los sistemas manuales. <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">c) los registros contables relacionados, la información que sirve de soporte y las cuentas específicas de los estados financieros. <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">d) el modo en que el sistema de información captura los hechos y condiciones, distintos de las transacciones ,significativos para los estados financieros. <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">e) el proceso de información financiera utilizando para la preparación de los estados financieros de la entidad, incluidas las estimaciones contables y la información a revelar significativas. <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">f) los controles sobre los asientos en el libro diario, incluidos aquellos asientos que no son estándar y que se utilizan para registrar transacciones o ajustes no recurrentes o inusuales. <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">**__8) el auditor obtendrá conocimientos del modo en que la entidad comunica las funciones y responsabilidades relativas a la información financiera y las cuestiones significativas relacionadas con dicha información financiera, incluidas__**: <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">a) comunicaciones entre la dirección y los responsables del gobierno de la entidad. <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">b) comunicaciones externas, tales como las realizadas con las autoridades reguladoras.

<span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">9) si la entidad cuenta con una función de auditoria interna, el auditor, con el fin de determinar si la función de auditoria interna puede ser relevantes para la auditoria, obtendrá conocimientos de lo siguiente: <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">a) la naturaleza de las responsabilidades de la función de auditoria interna y el modo en que se integra en la estructura organizativa de la entidad. <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">b) las actividades que han sido o que serán realizadas por la función de auditoria interna.

<span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">10)¿ El auditor identificara y valorara los riesgos de incorrección material en ? <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">a) los estados financieros <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">b) las afirmaciones sobre tipos de transacciones, saldos contables e información a revelar.

<span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">11) para juzgar los riesgos que son significativos, el auditor considerara, al menos, lo siguiente: <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">a) si se trata de un riesgo de fraude <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">b) si el riesgo esta relacionado con significativos y recientes acontecimientos económicos, contables o de otra naturaleza y, en consecuencia, requiere una atención especial. <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">c) la complejidad de las transacciones <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">d) si el riesgo afecta a transacciones significativas con partes vinculadas <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">e) el grado de subjetividad de la medida de la información financiera relacionada con el riesgo, en especial aquellas mediciones que conllevan un elevado grado de incertidumbre. <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">f) si el riesgo afecta a transacciones significativas ajenas al curso normal de los negocios de la entidad, o que, por otras razones, parece inusuales. <span style="color: #008000; display: block; font-family: 'Arial Black',Gadget,sans-serif; font-size: 27.2px; text-align: center;"> <span style="color: #000000; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; font-size: 20px;">NIA320 **__<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive; font-size: 120%;">MATERIALIDAD Y PLANEACION Y EN EL DESEMPEÑO DE LA AUDITORIA. __** __**<span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">1- ¿Para que sirven los juicios para planificar la auditoria? **__ <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">a) La determinación de la naturaleza, el momento de realización y la extensión de los procedimientos de valoración del riesgo. b) La identificación y valoración de los riesgos de incorrección material. c) La determinación de la naturaleza, el momento de realización y la extensión de los procedimientos posteriores de auditoria.

<span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">a) Importancia relativa para los estados financieros en su conjunto. b) Cuando resulte aplicable,el nivel o niveles de importancia relativa para determinadostipos de transacción, saldos contables o información a revelar. c) Importancia relativa para la ejecución del trabajo d) Cualquier revisión de las cifras establecidas en (a)-(c) a medida que la auditoria avanza.
 * __<span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">2- ¿Cómo debe de documentar el auditor asuntos de importancia según la NIA.320? __**

<span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">a) Identificar y valorar los riesgos de incorrección material b) Determinar la naturaleza, el momento de realización y la extensión de los procedimientos de auditoria posteriores. c) Evaluar el efecto de las incorrecciones no corregidas, en su caso, sobre los estados financieros y en la formación de la opinión a expresar en el informe de auditoria.
 * __<span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">3- La importancia relativa y el riesgo de auditoria se tienen en cuenta a lo largo de la auditoria, en especial al: __**

__**<span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">4- Entre los factores que pueden afectar a la identificación de una referencia adecuada están: **__ <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">a) Los elementos de los estados financieros b) Si hay partidas en las que tiende a centrarse la atención de los usuarios de los estados financieros de una determinada entidad. c) La naturaleza de la entidad, el punto de su ciclo vital en el que se encuentra, asi como el entorno sectorial y económico en el que opera d) La estructura de propiedad de la entidad y la forma en la que se financia e) La relativa volatilidad de la referencia

<span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">En la auditoria de una entidad del sector publico, el coste total o el coste neto pueden ser referencias adecuadas para las actividades por programas. Cuando una entidad del sector publico custodia activos públicos, los activos pueden ser una referencia adecuada.
 * __<span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">4- Cuales son las consideraciones de importancia relativa consideradas para entidades del sector publico: __**

<span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">Se refiere a la cifra o cifras determinadas por el auditor, por debajo del nivel de la importancia relativa establecida para los estados financieros en su conjunto, al objeto de reducir a un nivel adecuadamente bajo la probabilidad de que la suma de las incorrecciones no corregidas y no detectadas supere la importancia relativa determinada para los estados financieros en su conjunto. <span style="color: #008000; display: block; font-family: 'Arial Black',Gadget,sans-serif; font-size: 27.2px; text-align: center;">SESION 7
 * __<span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">5-¿Qué es importancia relativa o materialidad? __**

<span style="color: #000000; display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; font-size: 20px; text-align: center;">NIA330 **__<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive; font-size: 120%;">RESPUESTAS DEL AUDITOR A LOS RIESGOS EVALUADOS __** <span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">Obtener evidencia de auditoria suficiente y adecuada con respecto a los riesgos valorados de incorrección material mediante el diseño e implementación de respuestas adecuadas a dichos riesgos.
 * __<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">1-¿Cuál es el objetivo de NIA 330? __**

__**2- ¿Qué es un procedimiento sustantivo**__? Procedimiento de auditoria diseñado para detectar incorrecciones materiales en las afirmaciones.

__**<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">3- ¿Qué comprende los procedimiento sustantivos? **__ <span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">a) Pruebas de detalle b) Procedimientos analíticos sustantivos <span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">Procedimientos de auditoria diseñado para evaluar la eficacia operativa de los controles en la prevención o en la detección y corrección de incorrecciones materiales en las afirmaciones. __**<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">5- ¿Qué son respuestas globales? **__ <span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">El auditor diseñara e implementara respuestas globales para responder a los riesgos valorados de incorrección material en los estados financieros.
 * __<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">4- ¿Qué son las pruebas de control? __**

<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">El auditor realizara pruebas sobre los controles en lo que respecta al momento concreto, o a la totalidad del periodo en relación con el cual tiene previsto confiar en dichos controles , sin perjuicio de lo dispuesto en los apartados 12 y 15, con el fin de obtener una base adecuada para la confianza prevista por el auditor.
 * __<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">6- En que momento se realizan las pruebas de controles: __**

__**7- En que momento se realizan los procedimientos sustantivos**__ : a) Procedimientos sustantivos, combinados con pruebas de controles para el periodo que resta. b) Si el auditor determina que resulta suficiente, únicamente procedimientos sustantivos adicionales que proporcionen una base razonable.

__**<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">8- ¿Cuál es la naturaleza y la extensión de los procedimientos sustantivos? **__ <span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">a) Para reducir el riesgo de auditoria a un nivel aceptablemente bajo es suficiente aplicar solo procedimientos analíticos sustantivos. b) Solo son adecuadas las pruebas de detalle c) Una combinación de procedimientos analíticos sustantivos y de pruebas de detalle es la mejor respuesta a los riesgos valorados.

<span style="color: #000000; display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; font-size: 20px; text-align: center;">NIA450 **__<span style="color: #000000; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; font-size: 15px;">EVALUACION DE LAS REPRESENTACIONES ERRONEAS DE IMPORTANCIA RELATIVA __** __**<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">1- ¿A efectos de la NIA 450 que es una Incorrección? **__ <span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">Es una diferencia entre la cantidad, clasificación, presentación o información revelada respecto de una partida incluida en los estados fi­nancieros y la cantidad, clasificación, presentación o revelación de infor­mación requerida respecto de dicha partida de conformidad con el marco.

<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">Son incorrecciones que el auditor ha acumulado durante la realización de la auditoría y que no han sido corregidas.
 * __<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">2- ¿Qué es una incorreción no corregida? __**

<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">a)Cuando la naturaleza de las incorrecciones identificadas y las circunstancias en las que se produjeron indican que pueden existir otras incorrecciones que, sumadas a las incorrecciones acumuladas durante la realización de la au­ditoría, podrían ser materiales b) Cuando la la suma de las incorrecciones acumuladas durante la realización de la auditoría se aproxima a la cifra de importancia relativa determinada de conformidad con la NIA 320.
 * __<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">3- ¿Cuándo el auditor debe revisar la estrategia global de auditoria y el plan de auditoria? __**

<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">El auditor comunicará oportunamente y al nivel adecuado de la dirección to­das las incorrecciones acumuladas durante la realización de la auditoría salvo que las disposiciones legales o reglamentarias lo prohíban.
 * __<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">4- ¿Cómo debe de comunicar el auditor las incorrecciones encontradas en auditoria? __**

<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">a) El importe por debajo del cual las incorrecciones se consideran claramente insignificantes b) Todas las incorrecciones acumuladas durante la realización de la auditoría y si han sido corregidas y c) La conclusión del auditor sobre si las incorrecciones no corregidas son materiales, individualmente o de forma agregada, y la base para dicha conclusión
 * __<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">5- ¿Cómo debe de documentar las incorreciones el auditor según la NIA 450? __**

<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">a) Una inexactitud al recoger o procesar los datos a partir de los cuales se preparan los estados financieros; b) Una omisión de una cantidad o de una información a revelar; c) Una estimación contable incorrecta por no considerar hechos o por una interpretación claramente errónea de los mismos; y d) Juicios de la dirección en relación con estimaciones contables que el audi­tor no considera razonables o la selección y aplicación de políticas conta­bles que el auditor considera inadecuadas.
 * __<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">6- ¿Las incorreciones puede según la NIA 450 pueden ser resultado de? __**

<span style="color: #008000; display: block; font-family: 'Arial Black',Gadget,sans-serif; font-size: 27.2px; text-align: center;">SESION 8

<span style="color: #000000; display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; font-size: 20px; text-align: center;">NIA500 **__<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">EVIDENCIA DE AUDITORIA __** **<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">1- ¿Qué es Evidencia de auditoría? ** <span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">Información utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en las que basa su opinión. La evidencia de auditoría incluye tanto la información contenida en los registros contables de los que se obtienen los estados financieros, como otra información.

<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">El auditor diseñará y aplicará procedimientos de auditoría que sean adecuados, teniendo en cuenta las circunstancias, con el fin de obtener evidencia de audi­toría suficiente y adecuada
 * __<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">2- ¿A qué se refiere la NIA 500 con obtener una evidencia suficiente y adecuada? __**

<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">La inspección implica el examen de registros o de documentos, ya sean in­ternos o externos, en papel, en soporte electrónico o en otro medio, o un exa­men físico de un activo
 * __<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">3- ¿En qué consiste el procedimiento de auditoria de la Inspección? __**

__**<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">4- ¿En qué consiste el procedimiento de auditoria de la Observación? **__ <span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">La observación consiste en presenciar un proceso o un procedimiento aplica­dos por otras personas; por ejemplo, la observación por el auditor del recuento de existencias realizado por el personal de la entidad o la observación de la ejecución de actividades de control.

<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">Tiene que ser: Relevante y fiable.
 * __<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">5- ¿Qué características debe poseer la evidencia de auditoria según la NIA 500? __**

<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">a) La relevancia y la razonabilidad de los hallazgos o de las conclusiones del experto, su congruencia con otra evidencia de auditoría, así como si se han reflejado adecuadamente en los estados financieros. b) En el caso de que el trabajo del experto implique el empleo de hipótesis y métodos significativos, la relevancia y razonabilidad de dichas hipótesis y métodos.
 * __<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">6- ¿Qué aspectos deben considerarse para la evaluación de la adecuación del trabajo de un experto según la NIA 500? __**


 * __<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">7- ¿Qué medios debe tener a disposición del auditor para seleccionar de los elementos sobre los que se realizarán pruebas para obtener evidencia de auditoría? __**

<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">a) la selección de todos los elementos b) la selección de elementos específicos; y c) el muestreo de auditoría.

<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">El muestreo de auditoría tiene como finalidad permitir alcanzar conclusiones respecto del total de una población sobre la base de la realización de pruebas sobre una muestra extraída de dicha población
 * __<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">8- ¿Qué es el muestreo de auditoria? __**

<span style="color: #000000; display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; font-size: 20px; text-align: center;">NIA 505

**__<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">CONFIRMACIONES EXTERNAS __** **__<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">1- ¿Defina que son confirmaciones externas en auditoria? __** <span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">Evidencia de auditoría obtenida mediante una res­puesta directa escrita de un tercero (la parte confirmante) dirigida al audi­tor, en formato papel, en soporte electrónico u otro medio.

<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">a) la determinación de la información que ha de confirmarse o solicitarse; b) la selección de la parte confirmante adecuada; c) el diseño de las solicitudes de confirmación, incluida la comprobación de que las solicitudes estén adecuadamente dirigidas y contengan infor­mación que permita enviar las respuestas directamente al auditor; y
 * __<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">2- ¿Qué requerimientos debe tener en cuenta el auditor al llevar a cabo procedimientos de confirmaciones de confirmaciones externas? __**

__**<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">3- ¿Defina que es una solicitud de confirmación positiva? **__ <span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">Solicitud a la parte confirmante para que responda directamente al auditor, indicando si está o no de acuerdo con la información incluida en la solicitud, o facilite la información soli­citada.

<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">a) sobre los motivos de la dirección para ello, y buscará evidencia de auditoría sobre la validez y razonabilidad de tales motivos. b) Evaluará las implicaciones de la negativa de la dirección sobre la va­loración por el auditor de los correspondientes riesgos de incorrección material, incluido el riesgo de fraude, y sobre la naturaleza, el momento de realización y la extensión de otros procedimientos de auditoría; c) Aplicará procedimientos de auditoría alternativos diseñados con el fin de obtener evidencia de auditoría relevante y fiable.
 * __<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">4- ¿Qué procedimientos debe de llevar a cabo el auditor a la negativa de la dirección de realizar una solicitud de confirmación externa? __**

__**<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">5- ¿Qué debe de hacer el auditor si determina que una respuesta a una solicitud de confirmación no es fiable? **__ <span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">Evaluará las implicaciones de esta circunstancia sobre la valoración de los correspondientes riesgos de incorrección material, incluido el riesgo de fraude, y sobre la naturaleza, el momento de realización y la extensión de otros procedimientos de auditoría relacionados

<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">Respuesta que pone de manifiesto una discrepancia entre la información sobre la que se solicitó confirmación a la parte confirmante, o aquella contenida en los registros de la entidad, y la información facilitada por la parte confirmante.
 * __<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">6- ¿Contestación en disconformidad? __**

<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">a) Las afirmaciones de las que se trata. b) Los riesgos específicos de incorrección material identificados, incluidos los riesgos de fraude. c) El formato y presentación de la solicitud de confirmación. d) La experiencia anterior en la auditoría o en encargos similares. e) El método de comunicación (por ejemplo, en formato papel, en soporte electrónico u otro medio).
 * __<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">7- ¿Mencione algunos factores que debe considerar el auditor cuando se diseñan solicitudes de confirmación in­cluyen? __**

<span style="color: #008000; display: block; font-family: 'Arial Black',Gadget,sans-serif; font-size: 27.2px; text-align: center;">SESION 9

<span style="color: #000000; display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; font-size: 20px; text-align: center;">NIA 510

**__<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">COMPROMISOS DE AUDITORIA __**

**__<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">1-¿Cuál es el objetivo del auditor, con respecto a los saldos de apertura? __** <span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">Consiste en obtener evidencia de audito­ría suficiente y adecuada sobre si: a) los saldos de apertura contienen incorrecciones que puedan afectar de for­ma material a los estados financieros del periodo actual; y b) se han aplicado de manera uniforme en los estados financieros del periodo actual las políticas contables adecuadas reflejadas en los saldos de aper­tura, o si los cambios efectuados en ellas se han registrado, presentado y revelado adecuadamente de conformidad con el marco de información financiera aplicable.

<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">Es aquel que los estados financieros correspondientes al período anterior no fue­ron auditados;los estados financieros correspondientes al período anterior fueron auditados por el auditor predecesor.
 * __<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">2- Defina qué es un encargo de auditoría inicial: __**

<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">Los saldos de apertura se corresponden con los saldos al cierre del periodo anterior y reflejan los efectos tanto de las transacciones y hechos de periodos an­teriores, como de las políticas contables aplicadas en el periodo anterior. Los saldos de apertura también incluyen aquellas cuestiones que existían al inicio del periodo y que requieren revelación de información, como, por ejemplo las contingencias y los compromisos.
 * __<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">3- ¿Qué son saldos de apertura? __**

<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">El auditor evaluará el efecto que la cuestión que originó la modificación tiene en la valoración de los ries­gos de incorrección material en los estados financieros del periodo actual, de conformidad con la NIA 315.
 * __<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">4- ¿Si los estados financieros del periodo anterior fueron auditados por un auditor predecesor y éste expresó una opinión modificada que debe de evaluar el nuevo auditor? __**

<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">a) Las políticas contables del periodo actual no se aplican congruentemente en relación con los saldos de apertura, de conformidad con el marco de información financiera aplicable; b) Un cambio en las políticas contables no se registra, presenta o revela adecuadamente, de conformidad con el marco de información financiera aplicable.
 * __<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">5- ¿Mencione algunas situaciones cuando el auditor deberá expresar una opinión con salvedades o una opinión desfavorable, según corresponda, de conformidad con la NIA 705? __**

<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">a) Una opinión con salvedades o la denegación de opinión, según las circuns­tancias; o <span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">b) Salvo que disposiciones legales o reglamentarias lo impidan, una opinión con salvedades o la denegación de opinión, según corresponda, en rela­ción con el resultado de las operaciones y los flujos de efectivo, en su caso, y una opinión no modificada o favorable en relación con la situación financiera
 * __<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">6- ¿Mencione las opiniones modificadas a las cuales dan lugar la incapacidad del auditor de ob­tener evidencia de auditoría suficiente y adecuada en relación con los saldos de apertura? __**

<span style="color: #008000; display: block; font-family: 'Arial Black',Gadget,sans-serif; font-size: 27.2px; text-align: center;">SESION 10

<span style="color: #000000; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; font-size: 20px;">NIA 530

**__<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">MUESTREO DE AUDITORIA __** <span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">Aplicación de los procedimientos de auditoría a un porcentaje inferior al 100% de los elementos de una po­blación relevante para la auditoría, de forma que todas las unidades de muestreo tengan posibilidad de ser seleccionadas con el fin de propor­cionar al auditor una base razonable a partir de la cual alcanzar conclu­siones sobre toda la población
 * __<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">1- ¿Qué es muestreo en auditoria? __**

<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">El objetivo del auditor, al utilizar el muestreo de auditoría, es proporcionar una base razonable a partir de la cual alcanzar conclusiones sobre la población de la que se selecciona la muestra.
 * __<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">2- ¿Cuál es el objetivo del auditor al realizar un muestreo en auditoría? __**

<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">Las unidades de muestreo pueden ser elementos físicos (por ejemplo, cheques que figuran en resguardos de ingreso, abonos en extractos bancarios, facturas de venta o saldos de deudores) o unidades monetarias.
 * __<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">3-¿Qué son las unidades de muestreo? __**

<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">4 __**¿Qué es una incorrección intolerable?**__ Importe establecido por el auditor con el objeti­vo de obtener un grado adecuado de seguridad de que las incorrecciones existentes en la población no superan dicho importe

__**<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">5- ¿Cómo debe de diseñar la muestra de auditoria el auditor? **__ <span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">El muestreo de auditoría permite al auditor obtener y evaluar la evidencia de auditoría sobre una determinada característica de los elementos seleccionados con el fin de alcanzar, o contribuir a alcanzar, una conclusión con respecto a la población de la que se ha extraído la muestra.

<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">Al diseñar la muestra de auditoría, el auditor tendrá en cuenta el objetivo del procedimiento de auditoría y las características de la población de la que se extraerá la muestra, determinará un tamaño de muestra suficiente para reducir el riesgo de muestreo a un nivel aceptablemente bajo.
 * __<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">6- ¿Qué requerimientos debe de tener en consideración el auditor al diseñar y seleccionar un muestreo de auditoria? __**

<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">El auditor investigará la naturaleza y la causa de cualquier desviación o in­corrección identificadas, y evaluará su posible efecto sobre el objetivo del procedimiento de auditoría y sobre otras áreas de la auditoría
 * __<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">? __**

<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;"> <span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">a) Los resultados de la muestra; y b) Si la utilización del muestreo de auditoría ha proporcionado una base ra­zonable para extraer conclusiones sobre la totalidad de la población que ha sido comprobada.
 * __<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;"> el auditor al realizar un encargo de auditoria? __**

<span style="color: #000000; display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; font-size: 20px; text-align: center;">NIA 540

**__<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">AUDITORIA DE ESTIMACIONES CONTABLES. __** <span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">Una aproximación a un importe en ausencia de me­dios precisos de medida. Este término se emplea para la obtención de una cantidad medida a valor razonable cuando existe incertidumbre en la estimación, así como para otras cantidades que requieren una estima­ción.
 * __<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">1- ¿Qué es una estimación contable según la NIA 540? __**

<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;"> Es la falta de neutralidad de la dirección en la prepara­ción de la información.
 * __<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">2- ¿Qué es sesgo de la dirección según la NIA 540? __**

<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">a) Los requerimientos del marco de información financiera aplicable relacionada con las estimaciones contables, incluida la correspondiente in­formación a revelar. b) El modo en que la dirección identifica aquellas transacciones, hechos y condiciones que pueden dar lugar a la necesidad de que las estimaciones contables se reconozcan o revelen en los estados financieros. c) La manera en que la dirección realiza las estimaciones contables y los datos en los que se basan.
 * __<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">3-¿De que debe de tener conocimiento el auditor, con el fin de dispo­ner de una base para la identificación y valoración del riesgo de incorrección material de las estimaciones contables? __**

Para identificar y valorar el riesgo de incorrección material, como requiere la NIA 315,5 el auditor evaluará el grado de incertidumbre existente en la esti­mación asociado a cada estimación contable, además ell auditor determinará si, a su juicio, alguna de las estimaciones contables para las que se ha identificado un grado elevado de incertidumbre en la esti­mación da lugar a riesgos significativos.
 * __4-¿Qué requiere la NIA 315 para identificar y valorar el riesgo de incorrección de material?__**

a) Si la dirección ha aplicado adecuadamente los requerimientos del marco de información financiera aplicable relativos a la realización de la estima­ción contable; y b) Si los métodos empleados en la realización de las estimaciones contables son adecuados y se han aplicado de forma congruente, así como, en su caso, si los cambios en las estimaciones contables o en el método para realizarlas, con respecto al periodo anterior, son adecuados teniendo en cuenta las circunstancias concurrentE
 * __5-¿Sobre la base de la valoración realizada del riesgo de incorrección material, el auditor determinará?__**


 * __6-¿En el caso de estimaciones contables que den lugar a riesgos significativos, además de otros procedimientos sustantivos aplicados para cumplir con los requerimientos de la NIA 330,7 el auditor evaluará lo siguiente?.__**

a) El modo en que la dirección ha considerado las hipótesis o los desenlaces alternativos, y los motivos por los que los ha rechazado, o cualquier otra manera en que la dirección haya tratado la incertidumbre en la estimación al realizar la estimación contable. b) Si las hipótesis significativas utilizadas por la dirección son razonables a) la decisión de la dirección de reconocer, o no reconocer, las estimaciones contables en los estados financieros y b) las bases seleccionadas para la medición de las estimaciones contables
 * __7-¿En el caso de las estimaciones contables que den lugar a riesgos significativos, el auditor obtendrá evidencia de auditoría suficiente y adecuada sobre que cuestiones?__**

<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">a) La base para las conclusiones alcanzadas por el auditor sobre la razonabi­lidad de las estimaciones contables que den lugar a riesgos significativos, así como de la correspondiente información revelada; y b) En su caso, los indicadores de la existencia de posible sesgo de la direc­ción.
 * __<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">8-¿En el caso de las estimaciones contables que den lugar a riesgos significativos, el auditor obtendrá evidencia de auditoría suficiente y adecuada sobre que cuestiones? __**
 * __<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">El auditor incluirá en la documentación de auditoría: __**

<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">a) Las estimaciones contables relacionadas con el resultado de litigios. b) Las estimaciones contables del valor razonable de instrumentos financie­ros derivados no negociados en mercados organizados.
 * __<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive;">9- ¿Mencione algunos ejemplos de estimaciones donde la incertidumbre es relativamente alta? __**

a) Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales. b) Obsolescencia de las existencias. c) Obligaciones por garantías. d) Método de amortización o vida útil de los activos. e) Provisión relativa al valor contable de una inversión cuando existe incer­tidumbre sobre su recuperabilidad.
 * __10- ¿Mencione algunos ejemplos de situaciones en las que pueden ser requeridas estimaciones distin­tas de las del valor razonable ?__**

<span style="color: #008000; font-family: Georgia,serif; font-size: 200%;">SESION 11 <span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive; font-size: 160%;">NIA 550 **__<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive; font-size: 110%;">PARTES RELACIONADAS __** <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">1- ¿Con que objetivo el auditor busca identificar las partes vinculadas de una entidad? <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">a) Para reconocer, en su caso, los factores de riesgo de fraude debidos a las relaciones y transacciones con partes vinculadas, que sean relevan­tes para la identificación y valoración de riesgos de incorrección material debida a fraude; y <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">b) concluir, sobre la base de la evidencia de auditoría obtenida, si los estados financieros, en la medida en que se vean afectados por di­chas relaciones y transacciones:

<span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">2- ¿La existencia de que relaciones puede indicar la presencia de control o influencia significativa? <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">a) Participaciones directas o indirectas en el patrimonio neto u otros intere­ses financieros en la entidad. <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">b) Participaciones directas o indirectas de la entidad en el patrimonio neto de otras entidades u otros intereses financieros de la entidad en otras entidades. <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">c) Formar parte de los órganos de gobierno de la entidad, o del personal cla­ve de la dirección (es decir, aquellas personas de la dirección que tienen autoridad y responsabilidad en la planificación, la dirección y el control de las actividades de la entidad). <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">d) Ser un familiar próximo de cualquiera de las personas a las que se refiere la letra (c). <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">e) Tener una relación empresarial significativa con cualquiera de las perso­nas a las que se refiere la letra (c).

<span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">**__3-¿Mencione algunos ejemplos de registros que puedan proporcionar al auditor información sobre partes relacionadas__**? <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">a) confirmaciones de terceros obtenidas por el auditor (además de las confirmaciones de los bancos y de los asesores jurídicos). <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">b) Las declaraciones del impuesto sobre beneficios de la entidad. <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">c) Información proporcionada por la entidad a las autoridades reguladoras. <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">d) Los registros de accionistas para identificar a los principales accionistas de la entidad.

<span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">4-¿En que circunstancias se deben obtener manifestaciones de los encargados de gobierno cuando existan partes relacionadas? <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">a) Cuando hayan aprobado determinadas transacciones con partes vincula­das que (a) afecten de forma material a los estados financieros, o (b) en las que haya participado la dirección. <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">Cuando hayan hecho manifestaciones verbales específicas al auditor so­bre detalles de determinadas transacciones con partes vinculadas <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">b) Cuando tengan intereses financieros o de otro tipo en las partes vinculadas o en las transacciones con las partes vinculadas.

<span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">**__5 ¿Mencione son algunos ejemplos de cuestiones significativas con respecto a las partes vinculadas que deban ser comunicadas a la dirección de la entidad?__** <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">a) Que la dirección haya omitido (intencionadamente o no) revelar al auditor información sobre las partes vinculadas o las transacciones significativas con partes vinculadas, lo que puede alertar a los responsables del gobier­no de la entidad sobre la existencia de unas relaciones y transacciones significativas con partes vinculadas de las que puede que no tuvieran co­nocimiento previamente, <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">b) La identificación de las transacciones significativas con partes vinculadas que no se hayan autorizado o aprobado debidamente, lo que podría supo­ner indicios de fraude <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">c) Desacuerdo con la dirección sobre la contabilización y revelación de las transacciones significativas con partes vinculadas de conformidad con el marco de información financiera aplicable. <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; font-size: 160%; text-align: center;">NIA 560
 * __<span style="font-family: 'Comic Sans MS',cursive; font-size: 110%;">EVENTOS SUBSECUENTES. __**

<span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">**__1.¿Mencione los dos tipos de hechos que pueden ocurrir con posterioridad al cierre según la NIA 560?__** <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">a) Aquellos que proporcionan evidencia sobre condiciones que existían en la fecha de los estados financieros; y <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">b) Aquellos que proporcionan evidencia sobre condiciones que surgieron después de la fecha de los estados financieros.

<span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">2-¿Cuál es el objetivo del auditor al identificar eventos subsecuentes? <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">Obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada sobre si los hechos ocurridos entre la fecha de los estados financieros y la fecha del informe de auditoría y que requieran un ajuste de los estados financieros.

<span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">3- ¿Qué son los hechos posteriores al cierre? <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">Son hechos ocurridos entre lafecha de los es­tados financieros y la fecha del informe de auditoría, así como hechos que llegan a conocimiento del auditor después de la fecha del informe de auditoría

<span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">4- ¿Qué debe realizar el auditor cuando identifica que los estados financieros han sido modificados por la dirección?. <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">(a) Aplicará los procedimientos de auditoría necesarios en tales circunstan­cias a la modificación. <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">(b) Salvo que concurran las circunstancias descritas en el apartado 12: <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">(i) ampliará los procedimientos de auditoría a los que se refieren los apartados 6 y 7 hasta la fecha del nuevo informe de auditoría; y <span style="display: block; font-family: 'Comic Sans MS',cursive; text-align: justify;">(ii) proporcionará un nuevo informe de auditoría sobre los estados fi­nancieros modificados. La fecha del nuevo informe de auditoría no será anterior a la de la aprobación de los estados financieros modi­ficados.

<span style="display: block; height: 1px; left: -40px; overflow: hidden; position: absolute; top: 4904px; width: 1px;">SESION <<<<<<<<<<<<<<<9