Echeverria+Garcia,+Cesar+Edgardo+NIA`s+Cuestionarios

Echeverria Garcia, Cesar Edgardo NIA`s Cuestionarios


 * __//** SECION 1 SA **////** BA **////** DO 21 DE ABRIL **//__

PREGUNTAS DE REPASO “CODIGO DE ETICA” ¿El código de ética es aplicable a?R //los Contadores Públicos inscritos en el Consejo de Vigilancia de la Profesión de Contaduría Pública y Auditoría, sean personas naturales o personas jurídicas, tanto en el ejercicio independiente o cuando actúen como funcionarios o empleados de instituciones públicas o privadas// ¿Cuáles son los principios fundamentales que el código estable?R responsabilidad ante la sociedad; responsabilidad ante quien patrocina sus servicios y responsabilidad ante la profesión ¿Qué rige el código de ética?R //la conducta del Contador Público en sus relaciones con. el público en general, con quien patrocina sus servicios (cliente o empleador) y sus compañeros de profesión// ¿Quién es el encargado de imponer sanción si al contador público que viole el código de ética?R Consejo de Vigilancia de la Profesión de Contaduría Pública y Auditoría ¿Cuáles son los aspectos que el código ética rige?R// Normas generales, del contador público como profesional independiente de carácter general, del contador público en los sectores público y privado, del contador en la docencia, sanciones y fecha de vigencia


 * **//__ SECION 2 DOMINGO 29 DE ABRIL __//**

PREGUNTAS DE REPASO NIA 200 “OBJETIVOS GENERALES DEL AUDITOR INDEPENDIENTE Y CONDUCCION DE UNA AUDITORIA, DE ACUERDO CON LAS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA”

¿Cuál es el propósito de una auditoria?R //es incrementar el grado de confianza de los presuntos usuarios en los estados financieros.// ¿La NIA 200 requiere como base para la opinión que el auditor obtenga?R una seguridad razonable sobre si los estados financieros como un todo están libres de representación errónea de importancia relativa, ya sea por fraude o error ¿El auditor deberá planear, desempeñar y ejecutar una auditoria con?R //su escepticismo y juicio profesional// ¿Se deberá obtener evidencia suficiente y apropiada para?R obtener la seguridad razonable de las cifras ¿Si el logro de los objetivos de una NIA no puede lograrse que requiere que realice el auditor?R// modificar la opinión o retirarse del trabajo

PREGUNTAS DE REPASO NIA 210 “ACUERDO DE LOS TÉRMINOS DE LOS TRABAJOS DE AUDITORÍA” ¿El auditor deberá acordar los términos del trabajo de auditoría con?R //la administración o los encargados del gobierno corporativo, según sea apropiado// ¿Si la administración o los encargados el gobierno corporativo imponen una limitación al alcance del trabajo del auditor en los términos de un trabajo de auditoría que tipo de opinión originara esta limitante?R abstención de opinión del auditor sobre los estados financieros ¿Qué se deberá evaluar en auditorias recurrentes?R //si las circunstancias requieren que se revisen los términos de trabajo de auditoria y si hay necesidad de recordar a la entidad de los términos existentes del trabajo de auditoría// ¿Si el auditor no puede estar de acuerdo con un cambio de los términos del trabajo de auditoría y la administración no le permite continuar con el trabajo de auditoría original, el auditor deberá?R retirarse del trabajo de auditoría cuando sea posible bajo la ley o regulación aplicable; y determinar si hay cualquier obligación, ya sea contractual o de otro tipo, para reportar las circunstancias a otras partes, como los encargados del gobierno corporativo, dueños o reguladores ¿Los términos acordados del trabajo de auditoría deberán registrarse en?R// una carta de compromiso


 * **//__ SECION 3 DOMINGO 6 DE MAYO __//**

PREGUNTAS DE REPASO NIA 220 “CONTROL DE CALIDAD PARA UNA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS” ¿Los sistemas de control de calidad, políticas y procedimientos son responsabilidad de?R //de la firma de auditoría de acuerdo al NICC 1// <span style="display: block; font-family: Arial,Helvetica,sans-serif; text-align: justify;">¿El objetivo del auditor es implementar procedimientos de control de calidad a nivel del trabajo que proporcionen al auditor seguridad razonable de qué?R la auditoría cumple con las normas profesionales y los requisitos legales y de regulación aplicables; y el dictamen del auditor emitido es apropiado en las circunstancias <span style="display: block; font-family: Arial,Helvetica,sans-serif; text-align: justify;">¿Quién deberá asumir la responsabilidad por la calidad general de cada trabajo de auditoría?R //el socio del trabajo// <span style="display: block; font-family: Arial,Helvetica,sans-serif; text-align: justify;">¿Un sistema efectivo de control de calidad incluye un proceso de?R monitoreo diseñado para proporcionar a la firma seguridad razonable de que sus políticas y procedimientos relativos al sistema de control de calidad son relevantes, adecuados, y operan de manera efectiva. <span style="display: block; font-family: Arial,Helvetica,sans-serif; text-align: justify;">¿El auditor deberá incluir en la documentación de auditoría?R// asuntos identificados con respecto al cumplimiento de los requisitos éticos relevantes y cómo fueron resueltos; conclusiones sobre cumplimiento de los requisitos de independencia que apliquen al trabajo de auditoría, y cualesquiera discusiones relevantes con la firma que soporten estas conclusiones; conclusiones alcanzadas respecto de la aceptación y continuación de las relaciones de clientes y de los trabajos de auditoría y la naturaleza y alcance y conclusiones resultantes de consultas hechas durante el curso del trabajo de auditoría

PREGUNTAS DE REPASO NIA 230

“DOCUMENTACIÓN DE LA AUDITORÍA”

<span style="display: block; font-family: Arial,Helvetica,sans-serif; text-align: justify;">¿Qué proporciona la documentación de la auditoria?R //un registro suficiente y apropiado de las bases para el dictamen del auditor; y Evidencia de que la auditoría se planeó y realizó de acuerdo con las NIA y con los requisitos legales y regulatorios que sean aplicables// <span style="display: block; font-family: Arial,Helvetica,sans-serif; text-align: justify;">¿Qué es la Documentación de la auditoría?R es el registro de los procedimientos de auditoría realizados, la evidencia relevante obtenida de la auditoría, y las conclusiones que el auditor alcanzó <span style="display: block; font-family: Arial,Helvetica,sans-serif; text-align: justify;">¿De qué manera debe ser preparada la documentación por parte del auditor?R //de manera oportuna// <span style="display: block; font-family: Arial,Helvetica,sans-serif; text-align: justify;">¿Cuál es el periodo de retención para la documentación de auditoría?R no es de menos de 5 años <span style="display: block; font-family: Arial,Helvetica,sans-serif; text-align: justify;">¿Qué debe proveer la documentación de la auditoria?R// evidencia sobre las bases que el auditor utilizó para emitir una conclusión sobre el logro de los objetivos generales del auditor y evidencia de que la auditoría se planeó y realizó de acuerdo con las NIA y los requisitos aplicables a aspectos legales y de regulación


 * **//__ SECION 4 DOMINGO 13 DE MAYO __//**

PREGUNTAS DE REPASO NIA 240 “RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR EN RELACIÓN CON EL FRAUDE EN UNA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS”

<span style="display: block; font-family: Arial,Helvetica,sans-serif; text-align: justify;">¿Los errores en los Estados Financieros pueden surgir por?R //por fraude o error// <span style="display: block; font-family: Arial,Helvetica,sans-serif; text-align: justify;">¿La responsabilidad principal sobre la prevención y detección del fraude descansa en?R los encargados del gobierno corporativo al igual que la administración <span style="display: block; font-family: Arial,Helvetica,sans-serif; text-align: justify;">¿Cuál es la responsabilidad del auditor?R //obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto están libres de errores de importancia relativa, ya sea por causa de fraude o equivocaciones// <span style="display: block; font-family: Arial,Helvetica,sans-serif; text-align: justify;">¿Qué deberá identificar y evaluar el auditor?R los riesgos de errores de importancia relativa debidos a fraudes a nivel de estado financiero, y a nivel de aseveración para clases de transacciones, saldos de cuenta y revelaciones <span style="display: block; font-family: Arial,Helvetica,sans-serif; text-align: justify;">¿Qué debe considerar el auditor si hay una sospecha de fraude que traerán en cuestión su capacidad para continuar su auditoria?R// determinar las responsabilidades profesionales y legales aplicables en las circunstancias, incluyendo si hay un requisito de que el auditor reporte a la persona o personas que hicieron el nombramiento de la auditoría o, en algunos casos, a las autoridades de regulación o considerar si es apropiado retirarse del trabajo

PREGUNTAS DE REPASO NIA 250

“CONSIDERACIÓN DE LEYES Y REGLAMENTOS EN UNA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS”

<span style="display: block; font-family: Arial,Helvetica,sans-serif; text-align: justify;">¿Es responsabilidad de la administración, con supervisión de los encargados del gobierno corporativo, asegurar que?R //las operaciones de la entidad se conducen de acuerdo con las disposiciones de leyes y regulaciones, incluyendo el cumplimiento con las disposiciones de leyes y regulaciones que determinan los montos y revelaciones que se reportan en los estados financieros de una entidad// <span style="display: block; font-family: Arial,Helvetica,sans-serif; text-align: justify;">¿Como parte de lograr un entendimiento de la entidad y su entorno el auditor deberá obtener un entendimiento general de?R el marco de referencia legal y de regulación aplicable a la entidad y a la industria o sector en que opera la entidad; y cómo está cumpliendo la entidad con ese marco de referencia <span style="display: block; font-family: Arial,Helvetica,sans-serif; text-align: justify;">¿Qué deberá incluir en la documentación de auditoría el auditor?R// el incumplimiento identificado o sospecha del mismo con leyes y regulaciones, y los resultados de la discusión con la administración y, cuando sea aplicable, los encargados del gobierno corporativo y otras partes fuera de la entidad


 * **//__ SECION 5 DOMINGO 20 DE MAYO __//**

PREGUNTAS DE REPASO NIA 260 “COMUNICACIÓN CON LOS ENCARGADOS DEL GOBIERNO CORPORATIVO” <span style="display: block; font-family: Arial,Helvetica,sans-serif; text-align: justify;">¿El auditor deberá comunicar los asuntos de auditoría a?R //los encargados del gobierno corporativo de la entidad// <span style="display: block; font-family: Arial,Helvetica,sans-serif; text-align: justify;">¿Los asuntos de auditoría e interés incluyen?R aquellos asuntos que han llegado a la atención del auditor como resultado del desempeño de la auditoria <span style="display: block; font-family: Arial,Helvetica,sans-serif; text-align: justify;">¿Qué deberá determinar el auditor?R //las personas relevantes que estén a cargo del gobierno corporativo y con quienes se comunicaran los asuntos de la auditoria// <span style="display: block; font-family: Arial,Helvetica,sans-serif; text-align: justify;">¿Qué deberá comunicar de forma oportuna el auditor?R los asuntos sobre el avance de la auditoria de interés al gobierno corporativo para que estos tomen la acción apropiada <span style="display: block; font-family: Arial,Helvetica,sans-serif; text-align: justify;">¿De qué forma puede ser la comunicación entre el auditor y el gobierno corporativo?R// oral o escrito

PREGUNTAS DE REPASO NIA 300 “PLANEACIÓN DE UNA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS”

<span style="display: block; font-family: Arial,Helvetica,sans-serif; text-align: justify;">¿Que implica planear una auditoría?R //establecer la estrategia general de auditoría y desarrollar un plan de trabajo// <span style="display: block; font-family: Arial,Helvetica,sans-serif; text-align: justify;">¿Quiénes son los encargados de involucrarse en la planeación una auditoria?R el socio del trabajo y otros miembros claves <span style="display: block; font-family: Arial,Helvetica,sans-serif; text-align: justify;">¿Qué deberá incluir el auditor en la documentación?R //la estrategia de auditoría, el plan de auditoría y cualquier cambio importante durante el trabajo de la auditoria// <span style="display: block; font-family: Arial,Helvetica,sans-serif; text-align: justify;">¿Qué actividades deberá emprender antes de comenzar una auditoria?R Realizar los procedimientos, respecto a la aceptación del cliente y del trabajo de auditoría específico y comunicarse con el auditor precursor, cuando haya habido un cambio de auditores, en cumplimiento con los requisitos éticos relevantes <span style="display: block; font-family: Arial,Helvetica,sans-serif; text-align: justify;">¿El auditor deberá desarrollar un plan de auditoría que deberá incluir una descripción de?R// la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría planeados para la evaluación del riesgo, la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría adicionales planeados a nivel aseveración y otros procedimientos de auditoría planeados que se requieran realizar


 * **//__ SECION 6 DOMINGO 27 DE MAYO __//**

PREGUNTAS DE REPASO NIA 315 “IDENTIFICACIÓN Y EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE ERROR MATERIAL MEDIANTE EL ENTENDIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU ENTORNO”

¿Qué deberá aplicar el auditor para identificar riesgos?R //procedimientos de evaluación del riesgo para proporcionar una base para la identificación y valoración de riesgos de error material a los niveles de estado financiero y de aseveración// ¿Que deberá evaluar el auditor?R si las políticas contables de la entidad son apropiadas para su negocio y consistentes con el marco de referencia de información financiera aplicable y con políticas contables que se utilizan en la industria a que pertenece la entidad ¿El auditor deberá identificar y evaluar los riesgos de error material?R //a nivel estado financiero y a nivel aseveración para clases de transacciones, saldos de cuentas y revelaciones// ¿Al obtener un entendimiento de los controles que son relevantes a la auditoría, el auditor deberá evaluar?R el diseño de esos controles y determinar si se han implementado, mediante la aplicación de procedimientos, así como al realizar los cuestionamientos al personal de la entidad

PREGUNTAS DE REPASO NIA 320 “IMPORTANCIA RELATIVA EN LA PLANEACIÓN Y REALIZACIÓN DE UNA AUDITORÍA”

¿La determinación de la importancia relativa por parte del auditor es una cuestión de?R //juicio profesional// ¿El concepto de importancia relativa lo aplica el auditor tanto en?R la planeación como en el desempeño de la auditoría ¿Qué significa la importancia relativa?R //la cantidad o cantidades que fija el auditor como menos que de importancia relativa para los estados financieros como un todo para reducir a un nivel apropiadamente bajo la probabilidad de que el agregado de declaraciones erróneas sin corregir y sin detectar exceda la importancia relativa para los estados financieros como un todo// ¿Al establecer la estrategia general de auditoría, que deberá determinar el auditor?R la importancia relativa para los estados financieros como un todo ¿El auditor deberá incluir en la documentación de auditoría las siguientes cantidades y/o los factores considerados en su determinación?R// De importancia relativa para los estados financieros como un todo, si es aplicable, el nivel o niveles e importancia relativa para clases particulares de transacciones, saldos de cuentas o revelaciones, importancia relativa del desempeño


 * //__** SECION 7 DOMINGO 3 DE JUNIO **__//

PREGUNTAS DE REPASO NIA 500 “EVIDENCIA DE AUDITORIA”

<span style="display: block; font-family: Arial,Helvetica,sans-serif; text-align: justify;">¿El auditor deberá obtener evidencia suficiente apropiada de auditoría para?R //poder llegar a conclusiones razonables en las cuales basar la opinión de auditoría// <span style="display: block; font-family: Arial,Helvetica,sans-serif; text-align: justify;">¿Qué es Evidencia de auditoría?R es toda la información que usa el auditor para llegar a las conclusiones en las que se basa la opinión de auditoría, e incluye la información contenida en los registros contables subyacentes a los estados financieros y otra información <span style="display: block; font-family: Arial,Helvetica,sans-serif; text-align: justify;">¿La evidencia de auditoria es más confiable cuando?R //se obtiene de fuentes independientes fuera de la entidad.// <span style="display: block; font-family: Arial,Helvetica,sans-serif; text-align: justify;">¿La evidencia de auditoría que se genera internamente es más confiable cuando?R son efectivos los controles relacionados impuestos por la entidad. <span style="display: block; font-family: Arial,Helvetica,sans-serif; text-align: justify;">¿El auditor obtiene evidencia de auditoria para Ilegar a?R //conclusiones razonables en las cuales basar la opinión de auditoría mediante el desempeño de procedimientos de auditoría// <span style="display: block; font-family: Arial,Helvetica,sans-serif; text-align: justify;">¿Cuáles son los procedimientos de auditoría para obtener evidencia de auditoría?R procedimientos de evaluación de riesgo, Inspección, Observación, Confirmación externa, Recálculo, Reproceso, Procedimientos analíticos e Investigación.


 * __**// SECION 8 DOMINGO 10 DE JUNIO //**__

PREGUNTAS DE REPASO NIA 505 “CONFIRMACIONES EXTERNAS”

<span style="display: block; font-family: Arial,Helvetica,sans-serif; text-align: justify;">¿El auditor deberá determinar si el uso de confirmaciones externas es necesario para?R //obtener suficiente evidencia apropiada de auditoría a nivel aseveración.// <span style="display: block; font-family: Arial,Helvetica,sans-serif; text-align: justify;">¿Qué es la confirmación externa?R es el proceso de obtener y evaluar evidencia de auditoría a través de una comunicación directa de una tercera parte, en respuesta a una solicitud de información sobre una partida particular que afecta las aseveraciones hechas por la administración en los estados financieros. <span style="display: block; font-family: Arial,Helvetica,sans-serif; text-align: justify;">¿La relevancia de las confirmaciones externas para la auditoría de una aseveración particular de los estados financieros también es afectada por?R //el objetivo del auditor al seleccionar la información para confirmación.// <span style="display: block; font-family: Arial,Helvetica,sans-serif; text-align: justify;">¿El auditor puede usar solicitudes de confirmación externa?R positiva, negativa o una combinación de ambas. <span style="display: block; font-family: Arial,Helvetica,sans-serif; text-align: justify;">¿Una solicitud de confirmación externa positiva pide al consultado que?R //conteste en todos los casos al auditor, ya sea indicando el acuerdo del participante con la información dada, o pidiendo al consultado que llene la información// <span style="display: block; font-family: Arial,Helvetica,sans-serif; text-align: justify;">¿Una solicitud de confirmación externa negativa pide al consultado que?R conteste sólo en caso de desacuerdo con la información proporcionada en la solicitud

PREGUNTAS DE REPASO NIA 520 “PROCEDIMIENTOS ANALITICOS”

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<span style="font-family: Arial,Helvetica,sans-serif;">R// la consideración de comparaciones de la información financiera de la entidad con información comparable de periodos anteriores y resultados anticipados de la entidad, tales como presupuestos o pronósticos, o expectativas del auditor, como una estimación de depreciación. ======

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<span style="font-family: Arial,Helvetica,sans-serif;">aspectos de la entidad de los que el auditor no tenía conocimiento, y ayudará para evaluar los riesgos de representación errónea de importancia relativa con el fin de determinar la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos adicionales de auditoría. ======


 * //**__ SECION 9 DOMINGO 17 DE JUNIO __**//

PREGUNTAS DE REPASO NIA 510 “MUESTREO EN AUDITORIA”

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<span style="font-family: Arial,Helvetica,sans-serif;">R//la aplicación de procedimientos de auditoría a menos de 100% de las partidas que integran el saldo de una cuenta o clase de transacciones de tal manera que todas las unidades del muestreo tengan una oportunidad de selección. ======

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<span style="font-family: Arial,Helvetica,sans-serif;">R// selección aleatoria de una muestra y uso de teoría de la probabilidad para evaluar los resultados de la muestra, incluyendo medición de riesgos de muestreo. ======

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<span style="display: block; font-family: Arial,Helvetica,sans-serif; text-align: justify;">R// mediante una extensa y compleja gama de relaciones y estructuras, con un aumento correspondiente en la complejidad de las transacciones de las partes relacionadas. ======

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<span style="display: block; font-family: Arial,Helvetica,sans-serif; text-align: justify;">R// la identidad de las partes relacionadas de la entidad, incluyendo los cambios del periodo anterior; la naturaleza de las relaciones entre la entidad y estas partes relacionadas; y si la entidad participó en algunas transacciones con estas partes relacionadas ======

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<span style="display: block; font-family: Arial,Helvetica,sans-serif; text-align: justify;">¿Para las transacciones con partes relacionadas significativas identificadas fuera del curso normal de negocios de la entidad, el auditor deberá? ======

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<span style="display: block; font-family: Arial,Helvetica,sans-serif; text-align: justify;">R// verificar los contratos o acuerdos subyacentes, en su caso, y obtener evidencia de auditoría de que las transacciones han sido adecuadamente autorizadas y aprobadas ======

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<span style="display: block; font-family: Arial,Helvetica,sans-serif; text-align: justify;">¿Para formarse una opinión sobre los estados financieros de acuerdo con la NIA 700, el auditor deberá evaluar? ======

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<span style="display: block; font-family: Arial,Helvetica,sans-serif; text-align: justify;">R// si las relaciones y transacciones entre las partes relacionadas identificadas han sido adecuadamente contabilizadas y reveladas, de acuerdo con el marco de referencia de la información financiera aplicable ======

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<span style="display: block; font-family: Arial,Helvetica,sans-serif; text-align: justify;">R// los nombres de las partes relacionadas identificadas y la naturaleza de las relaciones entre las partes relacionadas ======